Voraussetzungen
Der Freibetrag deckt den Sonderbedarf eines Kindes, das volljährig ist, sich in Berufsausbildung oder Studium befindet und auswärts untergebracht ist, also eine eigene Wohnung oder ein WG-Zimmer hat. Für das Kind muss Anspruch auf Kindergeld oder Kinderfreibeträge bestehen.
Seit 2023 werden eigene Einkünfte des Kindes nicht mehr angerechnet. Der Freibetrag steht in voller Höhe zu, auch wenn das Kind BAföG oder ein Ausbildungsgehalt bekommt.
Zeitanteil und Aufteilung
Für jeden vollen Monat, in dem die Voraussetzungen fehlen, sinkt der Betrag um ein Zwölftel. Beginnt das Studium im Oktober, stehen also 300 € zu. Jedem Elternteil steht grundsätzlich die Hälfte zu, auf gemeinsamen Antrag ist eine andere Aufteilung möglich.
Einordnung: Freibetrag
Ein Freibetrag bleibt immer steuerfrei. Was darüber liegt, wird besteuert, der Freibetrag selbst aber nie. Alle Freibeträge im Vergleich
Was bringt der Freibetrag in Euro?
Ein Abzug von 1.200 € senkt das zu versteuernde Einkommen, nicht die Steuer selbst. Die Ersparnis hängt deshalb vom Grenzsteuersatz ab. So viel Einkommensteuer und Solidaritätszuschlag spart der Betrag 2026 im Grundtarif ohne Kirchensteuer:
| Zu versteuerndes Einkommen | Grenzsteuersatz | Ersparnis im Jahr |
|---|---|---|
| 20.000 € | 25 % | 294,00 € |
| 35.000 € | 30 % | 357,00 € |
| 50.000 € | 35 % | 419,00 € |
| 75.000 € | 42 % | 505,66 € |
| 100.000 € | 42 % | 563,97 € |
Berechnet mit dem Tarif 2026 nach § 32a EStG. Mit deinem Einkommen rechnen
Passender Rechner
Was bringt ein Freibetrag?: Steuerersparnis jedes Freibetrags bei deinem Einkommen
Häufige Fragen
Wie hoch ist der Ausbildungsfreibetrag 2026?
1.200 € im Jahr je Kind, anteilig für die Monate mit auswärtiger Unterbringung.
Gilt der Freibetrag für Kinder, die zu Hause wohnen?
Nein, das Kind muss auswärts untergebracht sein.
Mindert BAföG den Ausbildungsfreibetrag?
Seit 2023 nicht mehr. Eigene Einkünfte und Bezüge des Kindes werden nicht angerechnet.
Hinweis: Diese Seite erklärt die gesetzliche Lage und rechnet nach den Formeln des Gesetzes. Sie ersetzt keine Steuer- oder Rechtsberatung im Einzelfall.
Quellen und Stand
Werte abgeglichen mit den genannten Quellen am 14.10.2026. Für 2024 und 2025 gelten die jeweils damals gültigen Gesetzesfassungen.
- § 33a Abs. 2 EStG (gesetze-im-internet.de) abgerufen 14.10.2026
- Anwendungsvorschriften § 52 EStG abgerufen 14.10.2026
Recherche, Rechenkern und Pflege: Redaktion Steuer-Freibetrag.de. Jede Zahl prüfen wir vor Veröffentlichung von Hand gegen den Gesetzestext. Fehler gefunden? Schreib uns, wir korrigieren sichtbar.