Lexikon · 54 Begriffe
Steuerlexikon: Begriffe rund um Freibeträge
Von Abgeltungsteuer bis Zusammenveranlagung: kurz erklärt, mit Beispiel und Verweis auf das Gesetz.
A
AbgeltungsteuerPauschale Steuer von 25 % auf Kapitalerträge wie Zinsen, Dividenden und Kursgewinne, plus Solidaritätszuschla…AltersentlastungsbetragSteuerlicher Abzug für Menschen ab 64 Jahren auf Einkünfte, die keine Renten oder Pensionen sind, etwa Lohn o…Arbeitnehmer-PauschbetragWerbungskostenpauschale von 1.230 € im Jahr, die jedem Arbeitnehmer ohne Nachweis zusteht.Außergewöhnliche BelastungZwangsläufige private Kosten wie Krankheit, Pflege oder Unterhalt, die über eine zumutbare Belastung hinaus s…
B
BEA-FreibetragFreibetrag für Betreuungs-, Erziehungs- oder Ausbildungsbedarf eines Kindes, 1.464 € je Elternteil.BereicherungIm Erbschaftsteuerrecht der Wert, um den ein Erbe oder Beschenkter nach Abzug von Schulden und Befreiungen re…BesteuerungsanteilProzentsatz der gesetzlichen Rente, der steuerpflichtig ist; er hängt vom Jahr des Rentenbeginns ab und beträ…
D
E
EhrenamtspauschaleSteuerfreier Betrag von 960 € im Jahr (seit 2026) für nebenberufliche Tätigkeiten in gemeinnützigen Organisat…EinkommensteuertarifDie Formel in § 32a EStG, nach der aus dem zu versteuernden Einkommen die Einkommensteuer berechnet wird.EntfernungspauschalePauschale für den Arbeitsweg: seit 2026 0,38 € je Kilometer der einfachen Entfernung ab dem ersten Kilometer.ErbfallkostenpauschalePauschaler Abzug von 15.000 € je Erbfall für Bestattung, Grabpflege und Nachlassabwicklung, ohne Nachweis.ErbschaftsteuerSteuer auf den Erwerb von Todes wegen, abhängig vom Wert und vom Verwandtschaftsgrad zum Verstorbenen.ErtragsanteilSteuerpflichtiger Teil einer privaten Rentenversicherung, der sich nach dem Alter bei Rentenbeginn richtet, e…
F
FamilienheimSelbst bewohnte Wohnimmobilie, die unter Ehegatten und beim Erbe durch Ehepartner oder Kinder von der Erbscha…FreibetragEin Betrag, der in jedem Fall steuerfrei bleibt; besteuert wird nur, was darüber hinausgeht.FreigrenzeEin Grenzbetrag, unter dem alles steuerfrei bleibt; wird er überschritten, ist der gesamte Betrag steuerpflic…FreistellungsauftragAuftrag an die Bank, Kapitalerträge bis zum Sparerpauschbetrag ohne Abzug von Abgeltungsteuer auszuzahlen.
G
Gewerbesteuer-FreibetragKürzung des Gewerbeertrags um 24.500 € bei Einzelunternehmen und Personengesellschaften.GrenzsteuersatzDer Steuersatz, mit dem der nächste verdiente Euro besteuert wird; er bestimmt, wie viel ein Freibetrag spart.GrundfreibetragTeil des Einkommens, der steuerfrei bleibt, um das Existenzminimum zu sichern; 2026 sind es 12.348 €.Günstigerprüfung (Kapitalerträge)Antrag in der Steuererklärung, Kapitalerträge mit dem persönlichen Steuersatz statt mit 25 % zu besteuern, we…Günstigerprüfung (Kinder)Vergleich des Finanzamts, ob Kindergeld oder die Freibeträge für Kinder für Eltern vorteilhafter sind.
H
K
KapitalerträgeEinkünfte aus Kapitalvermögen wie Zinsen, Dividenden, Fondsausschüttungen und Gewinne aus dem Verkauf von Wer…KinderfreibetragFreibetrag für das sächliche Existenzminimum eines Kindes, 2026 3.414 € je Elternteil.KirchensteuerZuschlag von 8 % (Bayern, Baden-Württemberg) oder 9 % auf die Einkommensteuer für Mitglieder steuererhebender…KleinunternehmerUnternehmer mit geringem Umsatz, der keine Umsatzsteuer berechnen muss; seit 2025 gelten 25.000 € Vorjahresum…
M
N
Nachgelagerte BesteuerungPrinzip, nach dem Beiträge zur Altersvorsorge steuerfrei sind und erst die spätere Rente besteuert wird.NachlassverbindlichkeitenSchulden und Kosten im Zusammenhang mit dem Erbfall, die vom Wert des Erbes abgezogen werden.NebeneinkünfteEinkünfte neben dem Arbeitslohn, etwa aus Vermietung oder freiberuflicher Arbeit; bis 410 € im Jahr bleiben s…NichtveranlagungsbescheinigungBescheinigung des Finanzamts, mit der Banken Kapitalerträge ohne Grenze steuerfrei auszahlen, wenn keine Eink…
P
R
S
SachbezugVorteil vom Arbeitgeber, der nicht in Geld besteht, etwa ein Gutschein; bis 50 € im Monat steuerfrei.SchenkungsteuerSteuer auf freigebige Zuwendungen unter Lebenden, mit denselben Steuerklassen, Freibeträgen und Sätzen wie di…SolidaritätszuschlagErgänzungsabgabe von 5,5 % auf die Einkommensteuer, die seit 2021 nur noch oberhalb einer Freigrenze erhoben…SparerpauschbetragWerbungskostenpauschale für Kapitalerträge: 1.000 € je Person, 2.000 € für Ehepaare.SplittingverfahrenBerechnung der Einkommensteuer für Ehepaare: Steuer auf das halbe gemeinsame Einkommen, verdoppelt.Steuerklasse (Erbschaftsteuer)Einteilung der Erwerber nach Verwandtschaft in drei Klassen, die Freibetrag und Steuersatz bestimmen.Steuerpflichtiger ErwerbBemessungsgrundlage der Erbschaft- und Schenkungsteuer: Bereicherung minus Freibeträge, auf volle 100 € abger…
U
V
VersorgungsbezügePensionen von Beamten sowie Werkspensionen aus Direktzusagen, die mit einem Versorgungsfreibetrag besteuert w…Versorgungsfreibetrag (Erbschaftsteuer)Zusätzlicher Freibetrag im Erbfall: 256.000 € für Ehepartner, 10.300 € bis 52.000 € für Kinder bis 27 Jahre.VorabpauschaleFiktiver Ertrag thesaurierender Fonds, der jährlich besteuert wird und gegen den Freistellungsauftrag läuft.
W
Z
ZehnjahresfristZeitraum, innerhalb dessen Schenkungen derselben Person zusammengerechnet werden; danach sind die Freibeträge…Zu versteuerndes EinkommenBemessungsgrundlage der Einkommensteuer nach Abzug von Werbungskosten, Sonderausgaben, außergewöhnlichen Bela…Zumutbare BelastungEigenanteil an außergewöhnlichen Belastungen, der je nach Einkommen und Familienstand 1 bis 7 % beträgt.ZusammenveranlagungGemeinsame Einkommensteuererklärung von Ehepaaren und Lebenspartnern mit Splittingtarif.
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