Wofür der Pauschbetrag steht
Bestimmte Sonderausgaben fasst § 10c EStG zu einer Pauschale zusammen: gezahlte Kirchensteuer, Kinderbetreuungskosten, Ausbildungskosten für die eigene Erstausbildung, Schulgeld, Unterhalt an den geschiedenen Ehepartner im Realsplitting und Spenden. Wer zusammen nicht mehr als 36 € (Ehepaare 72 €) nachweist, bekommt trotzdem diesen Betrag.
Vorsorgeaufwendungen wie Kranken-, Pflege- und Rentenversicherung gehören nicht dazu. Sie werden gesondert und meist in voller Höhe berücksichtigt.
Warum der Betrag so klein ist
Der Betrag ist seit vielen Jahren unverändert. Er spielt praktisch nur für Steuerpflichtige ohne Kirchensteuer und ohne Spenden eine Rolle. Wer Kirchenmitglied ist, überschreitet ihn in der Regel schon durch die gezahlte Kirchensteuer, die als Sonderausgabe voll abziehbar ist.
Einordnung: Pauschbetrag
Ein Pauschbetrag wird ohne Belege abgezogen. Weist du höhere Kosten nach, gelten diese; niedrigere Kosten musst du nicht belegen. Alle Freibeträge im Vergleich
Was bringt der Pauschbetrag in Euro?
Ein Abzug von 36 € senkt das zu versteuernde Einkommen, nicht die Steuer selbst. Die Ersparnis hängt deshalb vom Grenzsteuersatz ab. So viel Einkommensteuer und Solidaritätszuschlag spart der Betrag 2026 im Grundtarif ohne Kirchensteuer:
| Zu versteuerndes Einkommen | Grenzsteuersatz | Ersparnis im Jahr |
|---|---|---|
| 20.000 € | 25 % | 9,00 € |
| 35.000 € | 30 % | 11,00 € |
| 50.000 € | 35 % | 13,00 € |
| 75.000 € | 42 % | 16,66 € |
| 100.000 € | 42 % | 16,78 € |
Berechnet mit dem Tarif 2026 nach § 32a EStG. Mit deinem Einkommen rechnen
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Was bringt ein Freibetrag?: Steuerersparnis jedes Freibetrags bei deinem Einkommen
Häufige Fragen
Muss ich den Sonderausgaben-Pauschbetrag beantragen?
Nein, das Finanzamt zieht ihn automatisch ab. Höhere Beträge trägst du in der Anlage Sonderausgaben ein.
Zählen Spenden zum Sonderausgaben-Pauschbetrag?
Ja. Spenden und Mitgliedsbeiträge an steuerbegünstigte Organisationen sind Sonderausgaben nach § 10b EStG und werden mit dem Pauschbetrag verrechnet.
Wie hoch ist der Pauschbetrag für Ehepaare?
72 € bei Zusammenveranlagung.
Hinweis: Diese Seite erklärt die gesetzliche Lage und rechnet nach den Formeln des Gesetzes. Sie ersetzt keine Steuer- oder Rechtsberatung im Einzelfall.
Quellen und Stand
Werte abgeglichen mit den genannten Quellen am 14.10.2026. Für 2024 und 2025 gelten die jeweils damals gültigen Gesetzesfassungen.
- § 10c EStG (gesetze-im-internet.de) abgerufen 14.10.2026
- Anwendungsvorschriften § 52 EStG abgerufen 14.10.2026
Recherche, Rechenkern und Pflege: Redaktion Steuer-Freibetrag.de. Jede Zahl prüfen wir vor Veröffentlichung von Hand gegen den Gesetzestext. Fehler gefunden? Schreib uns, wir korrigieren sichtbar.