Rechenweg
Der Lebensgefährte gehört beim Erben zur Steuerklasse III. Der persönliche Freibetrag nach § 16 ErbStG beträgt 20.000 €. Steuerpflichtig sind damit 80.000 €. Mit 30 % auf 80.000 € errechnen sich 24.000 €.
So ist das Ergebnis zu lesen
Die Rechnung folgt den §§ 15, 16 und 19 ErbStG in der für 2026 geltenden Fassung. Angenommen ist ein Erbfall ohne Hausrat, ohne Vorschenkungen und ohne weitere Abzüge. Die Steuer entspricht 24 % des Betrags. Im Fall „Geschiedener Ehepartner“ ergäben sich 13.750 €. Die Grenzbelastung liegt in diesem Bereich bei 30 %. Zum Vergleich: In der Gruppe „Nichte oder Neffe“ wären für denselben Betrag 13.750 € zu zahlen.
Mit Trauschein wären es 0 € statt 24.000 €. Bei diesem Betrag wirkt sich der Steuersatz deutlich aus. Berücksichtigt man die Erbfallkostenpauschale, sind es nur noch 19.500 €. Pro 10.000 € sind das durchschnittlich 2.400 €.
Unverheiratete Partner gehören unabhängig von der Dauer der Beziehung zur Steuerklasse III.
Mehr oder weniger als 100.000 €
| Betrag | Steuer | Quote oder Spielraum |
|---|---|---|
| 50.000 € | 9.000 € | 18 % |
| 150.000 € | 39.000 € | 26 % |
| 200.000 € | 54.000 € | 27 % |
| 250.000 € | 69.000 € | 27,6 % |
| 2.000.000 € | 594.000 € | 29,7 % |
| 5.000.000 € | 1.494.000 € | 29,88 % |
Gleicher Betrag, andere Verwandtschaft
| Empfänger | Freibetrag | Steuer |
|---|---|---|
| Eltern oder Großeltern (I) | 100.000 € | 0 € |
| Geschwister (II) | 20.000 € | 13.750 € |
| Kind (auch Adoptivkind) (I) | 400.000 € | 0 € |
| Urenkel (I) | 100.000 € | 0 € |
| Freunde, Patenkind und andere (III) | 20.000 € | 24.000 € |
Worauf es hier ankommt
- Eine Risikolebensversicherung über Kreuz, bei der jeder Partner Versicherungsnehmer und Beitragszahler auf das Leben des anderen ist, bleibt erbschaftsteuerfrei.
- Ohne Testament oder Erbvertrag erbt der Lebensgefährte nichts. Das gesetzliche Erbrecht kennt nur Ehepartner und Verwandte.
Fragen und Antworten
Wie hoch ist die Steuer bei 100.000 € für den Lebensgefährten?
Von 100.000 € gehen 24.000 € als Erbschaftsteuer ab, es bleiben 76.000 €. Grundlage: Steuerklasse III, Freibetrag 20.000 €, Satz 30 %.
Ab welchem Betrag zahlt der Lebensgefährte Erbschaftsteuer?
Die Grenze liegt bei 20.000 €. Erst der Teil darüber wird besteuert, in Klasse III zunächst mit 30 %; Hausrat bis 12.000 € kommt steuerfrei hinzu.
Welcher Steuersatz gilt bei 100.000 €?
Der steuerpflichtige Erwerb von 80.000 € liegt in der Stufe mit 30 %. Der Satz gilt für den gesamten Betrag.
Mit deinen Werten rechnen
Hausrat, Vorschenkungen und weitere Abzüge ergänzen.
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Hinweis: Diese Seite erklärt die gesetzliche Lage und rechnet nach den Formeln des Gesetzes. Sie ersetzt keine Steuer- oder Rechtsberatung im Einzelfall.