Steuerklasse und Freibetrag im Erbfall
Unverheiratete Partner gehören unabhängig von der Dauer der Beziehung zur Steuerklasse III. Der Freibetrag liegt bei 20.000 €, der Steuersatz beginnt bei 30 % und steigt ab 6 Millionen € auf 50 %. Ohne Testament erben Lebensgefährten gesetzlich gar nicht. Mit einer Heirat oder eingetragenen Partnerschaft ändert sich beides grundlegend: 500.000 € Freibetrag, Versorgungsfreibetrag und Sätze ab 7 %.
Erbschaftsteuer nach Höhe des Erbes
| Erbe | Steuer | Vergleich: Ehepartner oder eingetragener Lebenspartner | Satz | mit 15.000 € Pauschale |
|---|---|---|---|---|
| 100.000 € | 24.000 € | 0 € | 30 % | 19.500 € |
| 150.000 € | 39.000 € | 0 € | 30 % | 34.500 € |
| 200.000 € | 54.000 € | 0 € | 30 % | 49.500 € |
| 250.000 € | 69.000 € | 0 € | 30 % | 64.500 € |
| 300.000 € | 84.000 € | 0 € | 30 % | 79.500 € |
| 500.000 € | 144.000 € | 0 € | 30 % | 139.500 € |
| 750.000 € | 219.000 € | 0 € | 30 % | 214.500 € |
| 1.000.000 € | 294.000 € | 26.840 € | 30 % | 289.500 € |
* Härteausgleich nach § 19 Abs. 3 ErbStG. Spalte „Steuer“ ohne Abzüge; Spalte „mit Pauschale“ nach Abzug der Erbfallkostenpauschale (§ 10 Abs. 5 Nr. 3 ErbStG). Vergleichsspalte: gleicher Betrag für die Gruppe „Ehepartner oder eingetragener Lebenspartner“.
Weitere Entlastungen im Erbfall
Hat den Lebensgefährten den Erblasser gepflegt, sind bis zu 20.000 € zusätzlich frei. Schulden des Verstorbenen mindern den Wert des Nachlasses. Ohne Nachweis zieht das Finanzamt 15.000 € für die Erbfallkosten ab; höhere Kosten gehen mit Belegen. Hausrat bleibt für den Lebensgefährten bis 12.000 € steuerfrei.
Zum Vergleich: Als Schenkung zu Lebzeiten kostete derselbe Betrag von 500.000 € in diesem Verwandtschaftsverhältnis 144.000 €. Der Vorteil einer Schenkung liegt vor allem darin, dass sich der Freibetrag alle zehn Jahre erneuert.
Was Erben beachten sollten
- Ohne Testament oder Erbvertrag erbt der Lebensgefährte nichts. Das gesetzliche Erbrecht kennt nur Ehepartner und Verwandte.
- Mit einer Heirat steigt der Freibetrag von 20.000 € auf 500.000 €, beim Erbe kommt der Versorgungsfreibetrag von 256.000 € hinzu.
Häufige Fragen
Wie hoch ist der Erbschaftsteuer-Freibetrag für Lebensgefährten ohne Trauschein?
20.000 € in Steuerklasse III. Hinzu kommen Hausrat bis 12.000 € und die Erbfallkostenpauschale.
Wie viel Erbschaftsteuer fällt bei einem Erbe von 1 Million Euro an?
294.000 € ohne weitere Abzüge, das sind 29,4 % des Erbes.
Werden frühere Schenkungen auf das Erbe angerechnet?
Schenkungen aus den zehn Jahren vor dem Tod werden addiert; der Freibetrag von 20.000 € gilt für die Summe. Bereits gezahlte Schenkungsteuer wird abgezogen.
Welche Steuersätze gelten in Steuerklasse III?
30 % bis 6 Mio. €, darüber 50 %.
Genau rechnen
Mit Hausrat, Pflegefreibetrag, Erbfallkosten und Vorschenkungen.
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Hinweis: Diese Seite erklärt die gesetzliche Lage und rechnet nach den Formeln des Gesetzes. Sie ersetzt keine Steuer- oder Rechtsberatung im Einzelfall.