Steuerklasse und Freibetrag im Erbfall
Enkelkinder gehören zur Steuerklasse I. Ihr Freibetrag beträgt 200.000 €, solange der Elternteil lebt, über den sie mit dem Erblasser verwandt sind. Ist dieser Elternteil bereits verstorben, rückt das Enkelkind auf und erhält wie ein Kind 400.000 €. Einen Versorgungsfreibetrag gibt es für Enkel nicht.
Erbschaftsteuer nach Höhe des Erbes
| Erbe | Steuer | Vergleich: Kind (auch Adoptivkind) | Satz | mit 15.000 € Pauschale |
|---|---|---|---|---|
| 50.000 € | 0 € | 0 € | 0 % | 0 € |
| 100.000 € | 0 € | 0 € | 0 % | 0 € |
| 200.000 € | 0 € | 0 € | 0 % | 0 € |
| 300.000 € | 11.000 € | 0 € | 11 % | 9.350 € |
| 500.000 € | 33.000 € | 11.000 € | 11 % | 31.350 € |
| 600.000 € | 60.000 € | 22.000 € | 15 % | 57.750 € |
| 1.500.000 € | 247.000 € | 209.000 € | 19 % | 244.150 € |
| 3.000.000 € | 532.000 € | 494.000 € | 19 % | 529.150 € |
* Härteausgleich nach § 19 Abs. 3 ErbStG. Spalte „Steuer“ ohne Abzüge; Spalte „mit Pauschale“ nach Abzug der Erbfallkostenpauschale (§ 10 Abs. 5 Nr. 3 ErbStG). Vergleichsspalte: gleicher Betrag für die Gruppe „Kind (auch Adoptivkind)“.
Abzüge, die im Erbfall zusätzlich helfen
Ohne Nachweis zieht das Finanzamt 15.000 € für die Erbfallkosten ab; höhere Kosten gehen mit Belegen. Unentgeltliche Pflege wird mit einem eigenen Freibetrag von bis zu 20.000 € belohnt. Offene Darlehen und andere Nachlassverbindlichkeiten werden abgezogen. Für Hausrat gilt in Steuerklasse I eine Grenze von 41.000 €. Für Auto, Schmuck und andere bewegliche Gegenstände kommen 12.000 € hinzu.
Zum Vergleich: Als Schenkung zu Lebzeiten kostete derselbe Betrag von 500.000 € in diesem Verwandtschaftsverhältnis 33.000 €. Der Vorteil einer Schenkung liegt vor allem darin, dass sich der Freibetrag alle zehn Jahre erneuert.
Was Erben beachten sollten
- Jeder Großelternteil hat einen eigenen Freibetrag. Ein Enkelkind kann von allen vier Großeltern zusammen bis zu 800.000 € steuerfrei erhalten.
- Eine Zuwendung direkt an Enkel spart die doppelte Besteuerung, die entsteht, wenn erst die Kinder erben und später die Enkel.
Häufige Fragen
Wie hoch ist der Erbschaftsteuer-Freibetrag für Enkelkinder?
200.000 € in Steuerklasse I. Hinzu kommen Hausrat bis 41.000 € und die Erbfallkostenpauschale.
Wie viel Erbschaftsteuer fällt bei einem Erbe von 1 Million Euro an?
152.000 € ohne weitere Abzüge, das sind 15,2 % des Erbes.
Zählen Schenkungen vor dem Erbfall mit?
Alles, was in den letzten zehn Jahren geschenkt wurde, wird dem Erbe hinzugerechnet. Ältere Schenkungen bleiben außen vor.
Wie hoch sind die Sätze in Klasse I?
7 % bis 75.000 €, 11 % bis 300.000 €, 15 % bis 600.000 €, 19 % bis 6 Mio. €, 23 %, 27 % und 30 % darüber.
Genau rechnen
Mit Hausrat, Pflegefreibetrag, Erbfallkosten und Vorschenkungen.
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