So wird gerechnet
Für ein Enkelkind gilt beim Erben die Steuerklasse I nach § 15 ErbStG. Abgezogen wird zunächst der persönliche Freibetrag von 200.000 €. Übrig bleiben 300.000 €, auf volle 100 € abgerundet. Der Satz von 11 % gilt für den gesamten steuerpflichtigen Erwerb, die Steuer liegt bei 33.000 €.
Einordnung
Grundlage sind die Freibeträge und Steuersätze des Erbschaft- und Schenkungsteuergesetzes, Rechtsstand 2026. Wir rechnen mit einem reinen Geldbetrag, ohne Hausrat und ohne frühere Zuwendungen. Unter „Freunde, Patenkind und andere“ läge die Steuer bei 144.000 €. Bei diesem Betrag wirkt sich der Steuersatz deutlich aus. Der steuerpflichtige Erwerb liegt 0 € unter der Grenze von 300.000 €. Erst darüber würde der höhere Satz von 15 % greifen. Gemessen am gesamten Betrag ergibt das eine Quote von 6,6 %. Ist der verbindende Elternteil bereits verstorben, gilt der Freibetrag von 400.000 €, und die Steuer sinkt auf 11.000 €.
Berücksichtigt man die Erbfallkostenpauschale, sind es nur noch 31.350 €. Auf je 10.000 € des Betrags entfallen im Schnitt 660 € Steuer. Die Grenzbelastung liegt in diesem Bereich bei 11 %. Zum Vergleich: In der Gruppe „Eltern oder Großeltern“ wären für denselben Betrag 60.000 € zu zahlen.
Ihr Freibetrag beträgt 200.000 €, solange der Elternteil lebt, über den sie mit dem Erblasser verwandt sind.
Andere Beträge für ein Enkelkind
| Betrag | Steuer | Quote oder Spielraum |
|---|---|---|
| 250.000 € | 3.500 € | 1,4 % |
| 300.000 € | 11.000 € | 3,67 % |
| 400.000 € | 22.000 € | 5,5 % |
| 600.000 € | 60.000 € | 10 % |
| 750.000 € | 82.500 € | 11 % |
| 1.000.000 € | 152.000 € | 15,2 % |
Gleicher Betrag, andere Verwandtschaft
| Empfänger | Freibetrag | Steuer |
|---|---|---|
| Ehepartner oder eingetragener Lebenspartner (I) | 756.000 € | 0 € |
| Eltern oder Großeltern (I) | 100.000 € | 60.000 € |
| Geschwister (II) | 20.000 € | 120.000 € |
| Schwiegereltern (II) | 20.000 € | 120.000 € |
| Urenkel (I) | 100.000 € | 60.000 € |
Zwei Punkte, die oft übersehen werden
- Jeder Großelternteil hat einen eigenen Freibetrag. Ein Enkelkind kann von allen vier Großeltern zusammen bis zu 800.000 € steuerfrei erhalten.
- Bei minderjährigen Enkeln verwalten die Eltern das Geld. Wer das vermeiden will, kann eine Auflage oder Testamentsvollstreckung vorsehen.
Kurz beantwortet
Was kostet eine Erbschaft von 500.000 € an ein Enkelkind?
Von 500.000 € gehen 33.000 € als Erbschaftsteuer ab, es bleiben 467.000 €. Grundlage: Steuerklasse I, Freibetrag 200.000 €, Satz 11 %.
Wie viel kann ein Enkelkind steuerfrei erhalten?
Die Grenze liegt bei 200.000 €. Erst der Teil darüber wird besteuert, in Klasse I zunächst mit 7 %; Hausrat bis 41.000 € kommt steuerfrei hinzu.
Welche Stufe des Tarifs greift bei 500.000 €?
Der steuerpflichtige Erwerb von 300.000 € liegt in der Stufe mit 11 %. Der Satz gilt für den gesamten Betrag.
Mit deinen Werten rechnen
Hausrat, Vorschenkungen und weitere Abzüge ergänzen.
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Hinweis: Diese Seite erklärt die gesetzliche Lage und rechnet nach den Formeln des Gesetzes. Sie ersetzt keine Steuer- oder Rechtsberatung im Einzelfall.