Steuerklasse und Freibetrag im Erbfall
Geschwister gehören zur Steuerklasse II. Ihr Freibetrag beträgt nur 20.000 €, die Steuersätze beginnen bei 15 % und reichen bis 43 %. Schon ein mittleres Erbe kostet deshalb fünfstellige Beträge. Halbgeschwister sind steuerlich gleichgestellt. Hausrat und bewegliche Gegenstände bleiben zusammen bis 12.000 € frei.
Erbschaftsteuer nach Höhe des Erbes
| Erbe | Steuer | Vergleich: Freunde, Patenkind und andere | Satz | mit 15.000 € Pauschale |
|---|---|---|---|---|
| 100.000 € | 13.750 € | 24.000 € | 20 %* | 9.750 € |
| 200.000 € | 36.000 € | 54.000 € | 20 % | 33.000 € |
| 250.000 € | 46.000 € | 69.000 € | 20 % | 43.000 € |
| 500.000 € | 120.000 € | 144.000 € | 25 % | 116.250 € |
| 600.000 € | 145.000 € | 174.000 € | 25 % | 141.250 € |
| 1.000.000 € | 294.000 € | 294.000 € | 30 % | 289.500 € |
| 1.500.000 € | 444.000 € | 444.000 € | 30 % | 439.500 € |
| 10.000.000 € | 3.493.000 € | 4.785.000 € | 35 % | 3.487.750 € |
* Härteausgleich nach § 19 Abs. 3 ErbStG. Spalte „Steuer“ ohne Abzüge; Spalte „mit Pauschale“ nach Abzug der Erbfallkostenpauschale (§ 10 Abs. 5 Nr. 3 ErbStG). Vergleichsspalte: gleicher Betrag für die Gruppe „Freunde, Patenkind und andere“.
Was neben dem Freibetrag abgezogen wird
Für Beerdigung und Grabstein gilt eine Pauschale von 15.000 €, wer mehr ausgegeben hat, weist die Kosten nach. Unentgeltliche Pflege wird mit einem eigenen Freibetrag von bis zu 20.000 € belohnt. Was der Erblasser noch schuldete, verringert den steuerpflichtigen Erwerb. Möbel, Wäsche und Haushaltsgeräte sind bis 12.000 € befreit.
Zum Vergleich: Als Schenkung zu Lebzeiten kostete derselbe Betrag von 500.000 € in diesem Verwandtschaftsverhältnis 120.000 €. Der Vorteil einer Schenkung liegt vor allem darin, dass sich der Freibetrag alle zehn Jahre erneuert.
Was Erben beachten sollten
- In Steuerklasse II greift der Härteausgleich bei jeder Wertgrenze. Knapp über 75.000 € oder 300.000 € steuerpflichtigem Erwerb lohnt ein genauer Blick auf den Rechenweg.
- Eine Risikolebensversicherung, die das Geschwisterkind selbst auf das Leben des anderen abschließt und bezahlt, fließt nicht in die Erbmasse.
Häufige Fragen
Wie hoch ist der Erbschaftsteuer-Freibetrag für Geschwister?
20.000 € in Steuerklasse II. Hinzu kommen Hausrat bis 12.000 € und die Erbfallkostenpauschale.
Wie viel Erbschaftsteuer fällt bei einem Erbe von 1 Million Euro an?
294.000 € ohne weitere Abzüge, das sind 29,4 % des Erbes.
Werden frühere Schenkungen auf das Erbe angerechnet?
Ja, wenn sie innerhalb der letzten zehn Jahre vor dem Erbfall lagen. Sie werden mit dem Erbe zusammengerechnet, die bereits gezahlte Schenkungsteuer wird angerechnet (§ 14 ErbStG).
Welche Steuersätze gelten in Steuerklasse II?
15 % bis 75.000 €, 20 % bis 300.000 €, 25 % bis 600.000 €, 30 % bis 6 Mio. €, 35 %, 40 % und 43 % darüber.
Genau rechnen
Mit Hausrat, Pflegefreibetrag, Erbfallkosten und Vorschenkungen.
Schenkung planen? Steuerberater in deiner Nähe
Der Rechner zeigt die gesetzliche Steuer. Mit Bewertung, Familienheim, Nießbrauch oder gestaffelten Schenkungen lässt sie sich oft deutlich senken. Beschreib kurz deinen Fall, eine passende Kanzlei meldet sich bei dir.
- Steuerberater und Fachanwälte
- Regional oder per Video
- Kostenlos und unverbindlich
Hinweis: Diese Seite erklärt die gesetzliche Lage und rechnet nach den Formeln des Gesetzes. Sie ersetzt keine Steuer- oder Rechtsberatung im Einzelfall.