Steuerklasse und Freibetrag im Erbfall
Nichten und Neffen gehören als Abkömmlinge ersten Grades von Geschwistern zur Steuerklasse II mit 20.000 € Freibetrag. Großnichten und Großneffen fallen dagegen schon in Steuerklasse III. Wer kinderlos ist und Nichten oder Neffen bedenken will, sollte die Steuer deshalb früh einplanen.
Erbschaftsteuer nach Höhe des Erbes
| Erbe | Steuer | Vergleich: Kind (auch Adoptivkind) | Satz | mit 15.000 € Pauschale |
|---|---|---|---|---|
| 50.000 € | 4.500 € | 0 € | 15 % | 2.250 € |
| 250.000 € | 46.000 € | 0 € | 20 % | 43.000 € |
| 300.000 € | 56.000 € | 0 € | 20 % | 53.000 € |
| 400.000 € | 95.000 € | 0 € | 25 % | 91.250 € |
| 600.000 € | 145.000 € | 22.000 € | 25 % | 141.250 € |
| 750.000 € | 215.000 € | 52.500 € | 30 %* | 207.500 € |
| 2.000.000 € | 594.000 € | 304.000 € | 30 % | 589.500 € |
| 10.000.000 € | 3.493.000 € | 2.208.000 € | 35 % | 3.487.750 € |
* Härteausgleich nach § 19 Abs. 3 ErbStG. Spalte „Steuer“ ohne Abzüge; Spalte „mit Pauschale“ nach Abzug der Erbfallkostenpauschale (§ 10 Abs. 5 Nr. 3 ErbStG). Vergleichsspalte: gleicher Betrag für die Gruppe „Kind (auch Adoptivkind)“.
Was neben dem Freibetrag abgezogen wird
Möbel, Wäsche und Haushaltsgeräte sind bis 12.000 € befreit. Ohne Nachweis zieht das Finanzamt 15.000 € für die Erbfallkosten ab; höhere Kosten gehen mit Belegen. Unentgeltliche Pflege wird mit einem eigenen Freibetrag von bis zu 20.000 € belohnt. Was der Erblasser noch schuldete, verringert den steuerpflichtigen Erwerb.
Zum Vergleich: Als Schenkung zu Lebzeiten kostete derselbe Betrag von 500.000 € in diesem Verwandtschaftsverhältnis 120.000 €. Der Vorteil einer Schenkung liegt vor allem darin, dass sich der Freibetrag alle zehn Jahre erneuert.
Was Erben beachten sollten
- Nur Abkömmlinge ersten Grades von Geschwistern gehören zur Klasse II. Großnichten und Großneffen fallen in Steuerklasse III mit Sätzen ab 30 %.
- Bei größeren Beträgen kann ein Vergleich mit einer Adoption sinnvoll sein; ein adoptiertes Kind hat 400.000 € Freibetrag. Das ist eine familienrechtliche Entscheidung mit weitreichenden Folgen.
Häufige Fragen
Wie hoch ist der Erbschaftsteuer-Freibetrag für Nichten und Neffen?
20.000 € in Steuerklasse II. Hinzu kommen Hausrat bis 12.000 € und die Erbfallkostenpauschale.
Wie viel Erbschaftsteuer fällt bei einem Erbe von 1 Million Euro an?
294.000 € ohne weitere Abzüge, das sind 29,4 % des Erbes.
Werden frühere Schenkungen auf das Erbe angerechnet?
Alles, was in den letzten zehn Jahren geschenkt wurde, wird dem Erbe hinzugerechnet. Ältere Schenkungen bleiben außen vor.
Wie hoch sind die Sätze in Klasse II?
15 % bis 75.000 €, 20 % bis 300.000 €, 25 % bis 600.000 €, 30 % bis 6 Mio. €, 35 %, 40 % und 43 % darüber.
Genau rechnen
Mit Hausrat, Pflegefreibetrag, Erbfallkosten und Vorschenkungen.
Hohe Steuer im Rechner? Lass es prüfen
Bei Immobilien, Firmenanteilen oder Steuerklasse II und III lohnt sich ein fachlicher Blick, bevor das Finanzamt bewertet. Ein kurzes Formular genügt.
- Steuerberater und Fachanwälte
- Regional oder per Video
- Kostenlos und unverbindlich
Hinweis: Diese Seite erklärt die gesetzliche Lage und rechnet nach den Formeln des Gesetzes. Sie ersetzt keine Steuer- oder Rechtsberatung im Einzelfall.