Was beim Schenken gilt
Tanten und Onkel können Nichten und Neffen alle zehn Jahre 20.000 € steuerfrei schenken. Darüber gelten 15 % bis 43 %. Lebt der Elternteil, über den die Verwandtschaft besteht, kann eine Zuwendung an ihn und eine spätere Weitergabe günstiger sein, wenn die Beträge in deren Freibeträge passen.
Schenkungsteuer einmalig oder auf zwei Zeiträume verteilt
| Schenkung | Steuer einmalig | Vergleich: Kind (auch Adoptivkind) | zwei Hälften, 10 Jahre Abstand | Ersparnis |
|---|---|---|---|---|
| 100.000 € | 13.750 €* | 0 € | 9.000 € | 4.750 € |
| 200.000 € | 36.000 € | 0 € | 27.500 € | 8.500 € |
| 250.000 € | 46.000 € | 0 € | 42.000 € | 4.000 € |
| 300.000 € | 56.000 € | 0 € | 52.000 € | 4.000 € |
| 400.000 € | 95.000 € | 0 € | 72.000 € | 23.000 € |
| 1.000.000 € | 294.000 € | 90.000 € | 240.000 € | 54.000 € |
| 1.500.000 € | 444.000 € | 209.000 € | 430.000 € | 14.000 € |
| 5.000.000 € | 1.494.000 € | 874.000 € | 1.488.000 € | 6.000 € |
* Härteausgleich nach § 19 Abs. 3 ErbStG. Annahme: reiner Geldbetrag, keine Vorschenkungen; bei Verteilung liegen zwischen den beiden Hälften mehr als zehn Jahre (§ 14 ErbStG). Vergleichsspalte: gleicher Betrag für die Gruppe „Kind (auch Adoptivkind)“.
Freibetrag alle zehn Jahre neu
Das Finanzamt addiert alle Zuwendungen derselben Person an eine Nichte oder einen Neffen aus zehn Jahren. Gerechnet wird ab dem Ausführungstag, nicht ab Vertragsschluss. Zwei volle Zeiträume ergeben 40.000 € steuerfreien Spielraum. 20.000 € stehen deshalb pro Zeitraum zur Verfügung, nicht für jede Überweisung neu.
Im Erbfall gilt für eine Nichte oder einen Neffen Steuerklasse II mit 20.000 € Freibetrag; 500.000 € kosteten dann 120.000 €. Schenkungen der letzten zehn Jahre vor dem Tod werden dem Erbe hinzugerechnet. Hausrat ist auch bei Schenkungen bis 12.000 € befreit, eine Erbfallkostenpauschale gibt es dagegen nur im Erbfall.
Tipps für die Schenkung
- Wer Nichten und Neffen früh schenkt, kann den Freibetrag von 20.000 € alle zehn Jahre neu nutzen.
- Hausrat und Gegenstände bleiben zusammen bis 12.000 € steuerfrei.
Häufige Fragen
Wie viel darf ich einer Nichte oder einem Neffen steuerfrei schenken?
20.000 € innerhalb von zehn Jahren, Steuerklasse II. Nach Ablauf der Frist steht der Freibetrag erneut zur Verfügung.
Wie viel Schenkungsteuer kostet eine Schenkung von 1 Million Euro?
294.000 € ohne Vorschenkungen, das sind 29,4 %.
Kann der Schenker die Steuer übernehmen?
Beide haften gesamtschuldnerisch nach § 20 ErbStG. Meist zahlt der Beschenkte; übernimmt der Schenker, erhöht der übernommene Betrag den Erwerb.
Welcher Tarif gilt für eine Nichte oder einen Neffen?
15 % bis 75.000 €, 20 % bis 300.000 €, 25 % bis 600.000 €, 30 % bis 6 Mio. €, 35 %, 40 % und 43 % darüber.
Genau rechnen
Mit Vorschenkungen der letzten zehn Jahre und Hausrat.
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Hinweis: Diese Seite erklärt die gesetzliche Lage und rechnet nach den Formeln des Gesetzes. Sie ersetzt keine Steuer- oder Rechtsberatung im Einzelfall.