Die Rechnung im Detail
Für eine Nichte oder einen Neffen gilt bei einer Schenkung die Steuerklasse II nach § 15 ErbStG. Davon bleiben 20.000 € als persönlicher Freibetrag steuerfrei. Steuerpflichtig sind damit 230.000 €. Mit 20 % auf 230.000 € errechnen sich 46.000 €.
Was das Ergebnis bedeutet
Wir haben den Fall mit dem Rechenkern unseres Rechners durchgerechnet, nach geltendem Recht 2026. Hausrat, Vorerwerbe und Sonderfreibeträge sind nicht berücksichtigt. Pro 10.000 € sind das durchschnittlich 1.840 €. Bei diesem Betrag wirkt sich der Steuersatz deutlich aus. Zum Vergleich: In der Gruppe „Stiefeltern“ wären für denselben Betrag 46.000 € zu zahlen. Zwei Schenkungen zu je 125.000 € mit mehr als zehn Jahren Abstand kosten zusammen 42.000 €, das sind 4.000 € weniger.
Mit 70.000 € mehr steuerpflichtigem Erwerb wäre die Wertgrenze von 300.000 € erreicht; dort wechselt der Satz auf 25 %. Unter „Schwiegereltern“ läge die Steuer bei 46.000 €. Effektiv sind das 18,4 % des übertragenen Werts. Auf einen weiteren Euro entfielen 20 % Steuer.
Tanten und Onkel können Nichten und Neffen alle zehn Jahre 20.000 € steuerfrei schenken.
So verändert sich die Steuer mit dem Betrag
| Betrag | Steuer | Quote oder Spielraum |
|---|---|---|
| 150.000 € | 26.000 € | 17,33 % |
| 200.000 € | 36.000 € | 18 % |
| 300.000 € | 56.000 € | 18,67 % |
| 400.000 € | 95.000 € | 23,75 % |
| 5.000.000 € | 1.494.000 € | 29,88 % |
| 10.000.000 € | 3.493.000 € | 34,93 % |
250.000 € an andere Empfänger
| Empfänger | Freibetrag | Steuer |
|---|---|---|
| Kind (auch Adoptivkind) (I) | 400.000 € | 0 € |
| Geschwister (II) | 20.000 € | 46.000 € |
| Eltern oder Großeltern (II) | 20.000 € | 46.000 € |
| Urenkel (I) | 100.000 € | 16.500 € |
| Geschiedener Ehepartner (II) | 20.000 € | 46.000 € |
Hinweise zu diesem Fall
- Wer Nichten und Neffen früh schenkt, kann den Freibetrag von 20.000 € alle zehn Jahre neu nutzen.
- Nur Abkömmlinge ersten Grades von Geschwistern gehören zur Klasse II. Großnichten und Großneffen fallen in Steuerklasse III mit Sätzen ab 30 %.
Häufige Fragen
Wie hoch ist die Steuer bei 250.000 € für eine Nichte oder einen Neffen?
Eine Nichte oder ein Neffe zahlt für 250.000 € genau 46.000 € Schenkungsteuer, das sind 18,4 % des Betrags. Grundlage: Steuerklasse II, Freibetrag 20.000 €, Satz 20 %.
Ab welchem Betrag zahlt eine Nichte oder ein Neffe Schenkungsteuer?
Eine Nichte oder ein Neffe kann 20.000 € innerhalb von zehn Jahren ohne Steuer erhalten. Zusätzlich ist Hausrat bis 12.000 € befreit, der erste Steuersatz in Klasse II beträgt 15 %.
Welche Stufe des Tarifs greift bei 250.000 €?
Der steuerpflichtige Erwerb von 230.000 € liegt in der Stufe mit 20 %. Der Satz gilt für den gesamten Betrag.
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Hinweis: Diese Seite erklärt die gesetzliche Lage und rechnet nach den Formeln des Gesetzes. Sie ersetzt keine Steuer- oder Rechtsberatung im Einzelfall.