Schenkungen an Lebensgefährten ohne Trauschein: Freibetrag und Steuer

Was beim Schenken gilt

Auch bei Schenkungen zwischen Lebensgefährten gilt Steuerklasse III mit 20.000 € Freibetrag in zehn Jahren und Sätzen ab 30 %. Gemeinsame Anschaffungen wie eine Wohnung sollten deshalb von Anfang an anteilig aus eigenem Geld bezahlt werden. Übernimmt ein Partner allein die Raten, kann das eine Schenkung an den anderen sein.

Schenkungsteuer einmalig oder auf zwei Zeiträume verteilt

* Härteausgleich nach § 19 Abs. 3 ErbStG. Annahme: reiner Geldbetrag, keine Vorschenkungen; bei Verteilung liegen zwischen den beiden Hälften mehr als zehn Jahre (§ 14 ErbStG). Vergleichsspalte: gleicher Betrag für die Gruppe „Ehepartner oder eingetragener Lebenspartner“.

Wie die Zusammenrechnung wirkt

Über 20 Jahre sind 40.000 € steuerfrei möglich, über 30 Jahre 60.000 €. Gerechnet wird ab dem Ausführungstag, nicht ab Vertragsschluss. Wer zweimal 20.000 € innerhalb von acht Jahren schenkt, nutzt den Freibetrag nur einmal. Maßgeblich ist die Summe aller Schenkungen eines Zehn-Jahres-Zeitraums.

Im Erbfall gilt für den Lebensgefährten Steuerklasse III mit 20.000 € Freibetrag; 500.000 € kosteten dann 144.000 €. Schenkungen der letzten zehn Jahre vor dem Tod werden dem Erbe hinzugerechnet. Hausrat ist auch bei Schenkungen bis 12.000 € befreit, eine Erbfallkostenpauschale gibt es dagegen nur im Erbfall.

Tipps für die Schenkung

• In Steuerklasse III gilt schon ab dem ersten Euro über dem Freibetrag ein Satz von 30 %.
• Eine Risikolebensversicherung über Kreuz, bei der jeder Partner Versicherungsnehmer und Beitragszahler auf das Leben des anderen ist, bleibt erbschaftsteuerfrei.

Hinweis: Diese Seite erklärt die gesetzliche Lage und rechnet nach den Formeln des Gesetzes. Sie ersetzt keine Steuer- oder Rechtsberatung im Einzelfall.