Rechenweg
Ausgangspunkt ist die Steuerklasse: III für den Lebensgefährten, so sieht es § 15 ErbStG bei einer Schenkung vor. Davon bleiben 20.000 € als persönlicher Freibetrag steuerfrei. Steuerpflichtig sind damit 280.000 €. Der Satz von 30 % gilt für den gesamten steuerpflichtigen Erwerb, die Steuer liegt bei 84.000 €.
Was das Ergebnis bedeutet
Für das Beispiel gilt: ein Betrag von 300.000 €, keine Vorschenkungen in den letzten zehn Jahren, kein Hausrat. Steuerklasse, Freibetrag und Satz stammen direkt aus dem ErbStG (2026). Derselbe Betrag kostet in der Gruppe „Enkelkind, dessen Elternteil verstorben ist“ 0 €. Im Fall „Urenkel“ ergäben sich 22.000 €. Bei diesem Betrag wirkt sich der Steuersatz deutlich aus. Mit Trauschein wären es 0 € statt 84.000 €.
Pro 10.000 € sind das durchschnittlich 2.800 €. Aufgeteilt auf zwei Zehn-Jahres-Zeiträume sinkt die Steuer auf 78.000 €, eine Ersparnis von 6.000 €. Jeder zusätzliche Euro würde hier mit 30 % belastet. Die Steuer entspricht 28 % des Betrags.
Auch bei Schenkungen zwischen Lebensgefährten gilt Steuerklasse III mit 20.000 € Freibetrag in zehn Jahren und Sätzen ab 30 %.
Mehr oder weniger als 300.000 €
| Betrag | Steuer | Quote oder Spielraum |
|---|---|---|
| 150.000 € | 39.000 € | 26 % |
| 200.000 € | 54.000 € | 27 % |
| 250.000 € | 69.000 € | 27,6 % |
| 400.000 € | 114.000 € | 28,5 % |
| 500.000 € | 144.000 € | 28,8 % |
| 3.000.000 € | 894.000 € | 29,8 % |
Wer zahlt bei 300.000 € wie viel?
| Empfänger | Freibetrag | Steuer |
|---|---|---|
| Ehepartner oder eingetragener Lebenspartner (I) | 500.000 € | 0 € |
| Geschwister (II) | 20.000 € | 56.000 € |
| Kind (auch Adoptivkind) (I) | 400.000 € | 0 € |
| Stiefeltern (II) | 20.000 € | 56.000 € |
| Stiefkind (I) | 400.000 € | 0 € |
Zwei Punkte, die oft übersehen werden
- Mit einer Heirat steigt der Freibetrag von 20.000 € auf 500.000 €, beim Erbe kommt der Versorgungsfreibetrag von 256.000 € hinzu.
- In Steuerklasse III gilt schon ab dem ersten Euro über dem Freibetrag ein Satz von 30 %.
Häufige Fragen
Was kostet eine Schenkung von 300.000 € an den Lebensgefährten?
Bei 300.000 € zahlt der Lebensgefährte 84.000 € Schenkungsteuer; nach dem Freibetrag von 20.000 € werden 280.000 € mit 30 % besteuert. Grundlage: Steuerklasse III, Freibetrag 20.000 €, Satz 30 %.
Wie viel kann der Lebensgefährte steuerfrei erhalten?
Der Lebensgefährte kann 20.000 € innerhalb von zehn Jahren ohne Steuer erhalten. Zusätzlich ist Hausrat bis 12.000 € befreit, der erste Steuersatz in Klasse III beträgt 30 %.
Welche Stufe des Tarifs greift bei 300.000 €?
Der steuerpflichtige Erwerb von 280.000 € liegt in der Stufe mit 30 %. Der Satz gilt für den gesamten Betrag.
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Hinweis: Diese Seite erklärt die gesetzliche Lage und rechnet nach den Formeln des Gesetzes. Sie ersetzt keine Steuer- oder Rechtsberatung im Einzelfall.