Rechenweg
Für ein Kind gilt bei einer Schenkung die Steuerklasse I nach § 15 ErbStG. Davon bleiben 400.000 € als persönlicher Freibetrag steuerfrei. Damit bleibt nichts zu versteuern. Vom Freibetrag ist so erst ein Anteil von 75 % verbraucht. Kämen weitere 150.000 € hinzu, also insgesamt 450.000 €, wären 3.500 € Steuer fällig. Gestreckt über drei Zehn-Jahres-Zeiträume ließen sich bis zu 1.200.000 € ohne Steuer übertragen.
Einordnung
Wir haben den Fall mit dem Rechenkern unseres Rechners durchgerechnet, nach geltendem Recht 2026. Hausrat, Vorerwerbe und Sonderfreibeträge sind nicht berücksichtigt. Erst oberhalb von 400.099 € würde Steuer fällig, zunächst mit 7 %. Die Gruppe „Geschwister“ käme bei gleichem Betrag auf 56.000 €.
Ginge der Betrag an jemanden aus der Gruppe „Ehepartner oder eingetragener Lebenspartner“, wären 0 € fällig.
Wer früh beginnt, nutzt die Freibeträge mehrfach: Zwischen dem 30. und dem 60.
Mehr oder weniger als 300.000 €
| Betrag | Steuer | Quote oder Spielraum |
|---|---|---|
| 150.000 € | 0 € | noch 250.000 € frei |
| 200.000 € | 0 € | noch 200.000 € frei |
| 250.000 € | 0 € | noch 150.000 € frei |
| 400.000 € | 0 € | noch 0 € frei |
| 500.000 € | 11.000 € | 2,2 % |
| 5.000.000 € | 874.000 € | 17,48 % |
Gleicher Betrag, andere Verwandtschaft
| Empfänger | Freibetrag | Steuer |
|---|---|---|
| Enkelkind (Eltern leben) (I) | 200.000 € | 11.000 € |
| Geschwister (II) | 20.000 € | 56.000 € |
| Lebensgefährte ohne Trauschein (III) | 20.000 € | 84.000 € |
| Geschiedener Ehepartner (II) | 20.000 € | 56.000 € |
| Stiefeltern (II) | 20.000 € | 56.000 € |
Zwei Punkte, die oft übersehen werden
- Beide Elternteile haben je einen eigenen Freibetrag. Ein Kind kann von Mutter und Vater zusammen 800.000 € steuerfrei erhalten, alle zehn Jahre.
- Wer eine Immobilie gegen Nießbrauch überträgt, mindert ihren steuerlichen Wert um den Kapitalwert des Nießbrauchs. Eltern können weiter darin wohnen oder die Miete behalten.
Kurz beantwortet
Wie viel Schenkungsteuer zahlt ein Kind bei 300.000 €?
Keine Schenkungsteuer: 300.000 € liegen für ein Kind unter dem Freibetrag von 400.000 €.
Wie viel kann ein Kind steuerfrei erhalten?
Steuerfrei bleiben bis zu 400.000 € innerhalb von zehn Jahren, dazu Hausrat bis 41.000 €. Darüber beginnt die Steuer in Klasse I mit 7 %.
Welcher Steuersatz gilt bei 300.000 €?
Gar keiner. Steuersätze kommen erst oberhalb von 400.000 € ins Spiel.
Mit deinen Werten rechnen
Hausrat, Vorschenkungen und weitere Abzüge ergänzen.
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Hinweis: Diese Seite erklärt die gesetzliche Lage und rechnet nach den Formeln des Gesetzes. Sie ersetzt keine Steuer- oder Rechtsberatung im Einzelfall.