Rechenweg
Für ein Kind gilt bei einer Schenkung die Steuerklasse I nach § 15 ErbStG. Abgezogen wird zunächst der persönliche Freibetrag von 400.000 €. Übrig bleiben 100.000 €, auf volle 100 € abgerundet. In dieser Stufe gilt ein Satz von 11 %, der auf den ganzen Betrag angewendet wird. Das ergibt 11.000 €.
Einordnung
Grundlage sind die Freibeträge und Steuersätze des Erbschaft- und Schenkungsteuergesetzes, Rechtsstand 2026. Wir rechnen mit einem reinen Geldbetrag, ohne Hausrat und ohne frühere Zuwendungen. Bei diesem Betrag wirkt sich der Steuersatz deutlich aus. Gemessen am gesamten Betrag ergibt das eine Quote von 2,2 %. Die Gruppe „Freunde, Patenkind und andere“ käme bei gleichem Betrag auf 144.000 €. Zum Vergleich: In der Gruppe „Enkelkind, dessen Elternteil verstorben ist“ wären für denselben Betrag 11.000 € zu zahlen.
Auf einen weiteren Euro entfielen 11 % Steuer. Umgerechnet kostet jeder Zehntausender 220 €. Mit 200.000 € mehr steuerpflichtigem Erwerb wäre die Wertgrenze von 300.000 € erreicht; dort wechselt der Satz auf 15 %. Zwei Schenkungen zu je 250.000 € mit mehr als zehn Jahren Abstand kosten zusammen 0 €, das sind 11.000 € weniger.
Lebensjahr des Kindes passen drei volle Zehn-Jahres-Zeiträume.
Mehr oder weniger als 500.000 €
| Betrag | Steuer | Quote oder Spielraum |
|---|---|---|
| 250.000 € | 0 € | noch 150.000 € frei |
| 300.000 € | 0 € | noch 100.000 € frei |
| 400.000 € | 0 € | noch 0 € frei |
| 600.000 € | 22.000 € | 3,67 % |
| 750.000 € | 52.500 € | 7 % |
| 10.000.000 € | 2.208.000 € | 22,08 % |
Wer zahlt bei 500.000 € wie viel?
| Empfänger | Freibetrag | Steuer |
|---|---|---|
| Eltern oder Großeltern (II) | 20.000 € | 120.000 € |
| Enkelkind (Eltern leben) (I) | 200.000 € | 33.000 € |
| Ehepartner oder eingetragener Lebenspartner (I) | 500.000 € | 0 € |
| Enkelkind, dessen Elternteil verstorben ist (I) | 400.000 € | 11.000 € |
| Freunde, Patenkind und andere (III) | 20.000 € | 144.000 € |
Hinweise zu diesem Fall
- Das Elternhaus bleibt beim Erbe steuerfrei, wenn das Kind es zehn Jahre selbst bewohnt und die Wohnfläche 200 m² nicht übersteigt (§ 13 Abs. 1 Nr. 4c ErbStG).
- Wer eine Immobilie gegen Nießbrauch überträgt, mindert ihren steuerlichen Wert um den Kapitalwert des Nießbrauchs. Eltern können weiter darin wohnen oder die Miete behalten.
Kurz beantwortet
Was kostet eine Schenkung von 500.000 € an ein Kind?
11.000 € Schenkungsteuer fallen bei 500.000 € für ein Kind an: 100.000 € steuerpflichtig, Steuersatz 11 %. Grundlage: Steuerklasse I, Freibetrag 400.000 €, Satz 11 %.
Wie viel kann ein Kind steuerfrei erhalten?
Ein Kind kann 400.000 € innerhalb von zehn Jahren ohne Steuer erhalten. Zusätzlich ist Hausrat bis 41.000 € befreit, der erste Steuersatz in Klasse I beträgt 7 %.
Mit welchem Prozentsatz wird 500.000 € besteuert?
Der steuerpflichtige Erwerb von 100.000 € liegt in der Stufe mit 11 %. Der Satz gilt für den gesamten Betrag.
Mit deinen Werten rechnen
Hausrat, Vorschenkungen und weitere Abzüge ergänzen.
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Hinweis: Diese Seite erklärt die gesetzliche Lage und rechnet nach den Formeln des Gesetzes. Sie ersetzt keine Steuer- oder Rechtsberatung im Einzelfall.