Rechenweg
Ein Kind gehört bei einer Schenkung zur Steuerklasse I. Der persönliche Freibetrag nach § 16 ErbStG beträgt 400.000 €. Ein steuerpflichtiger Rest entsteht nicht. Vom Freibetrag ist so erst ein Anteil von 100 % verbraucht. Weil sich der Freibetrag alle zehn Jahre erneuert, sind über zwanzig Jahre 800.000 € steuerfrei möglich, über dreißig Jahre 1.200.000 €. Ein Aufschlag von 150.000 € auf 550.000 € würde 16.500 € kosten.
Einordnung
Die Rechnung folgt den §§ 15, 16 und 19 ErbStG in der für 2026 geltenden Fassung. Angenommen ist ein Schenkung ohne Hausrat, ohne Vorschenkungen und ohne weitere Abzüge. Für „Schwiegerkind“ wären es 95.000 €. Zum Vergleich: In der Gruppe „Stiefeltern“ wären für denselben Betrag 95.000 € zu zahlen.
Erst oberhalb von 400.099 € würde Steuer fällig, zunächst mit 7 %.
Wer früh beginnt, nutzt die Freibeträge mehrfach: Zwischen dem 30. und dem 60.
So verändert sich die Steuer mit dem Betrag
| Betrag | Steuer | Quote oder Spielraum |
|---|---|---|
| 200.000 € | 0 € | noch 200.000 € frei |
| 250.000 € | 0 € | noch 150.000 € frei |
| 300.000 € | 0 € | noch 100.000 € frei |
| 500.000 € | 11.000 € | 2,2 % |
| 600.000 € | 22.000 € | 3,67 % |
| 10.000.000 € | 2.208.000 € | 22,08 % |
Wer zahlt bei 400.000 € wie viel?
| Empfänger | Freibetrag | Steuer |
|---|---|---|
| Eltern oder Großeltern (II) | 20.000 € | 95.000 € |
| Geschwister (II) | 20.000 € | 95.000 € |
| Enkelkind (Eltern leben) (I) | 200.000 € | 22.000 € |
| Geschiedener Ehepartner (II) | 20.000 € | 95.000 € |
| Enkelkind, dessen Elternteil verstorben ist (I) | 400.000 € | 0 € |
Hinweise zu diesem Fall
- Beide Elternteile haben je einen eigenen Freibetrag. Ein Kind kann von Mutter und Vater zusammen 800.000 € steuerfrei erhalten, alle zehn Jahre.
- Wer eine Immobilie gegen Nießbrauch überträgt, mindert ihren steuerlichen Wert um den Kapitalwert des Nießbrauchs. Eltern können weiter darin wohnen oder die Miete behalten.
Kurz beantwortet
Was kostet eine Schenkung von 400.000 € an ein Kind?
400.000 € bleiben für ein Kind steuerfrei: Der Freibetrag von 400.000 € deckt den gesamten Betrag ab.
Ab welchem Betrag zahlt ein Kind Schenkungsteuer?
Die Grenze liegt bei 400.000 € innerhalb von zehn Jahren. Erst der Teil darüber wird besteuert, in Klasse I zunächst mit 7 %; Hausrat bis 41.000 € kommt steuerfrei hinzu.
Mit welchem Prozentsatz wird 400.000 € besteuert?
Gar keiner. Steuersätze kommen erst oberhalb von 400.000 € ins Spiel.
Mit deinen Werten rechnen
Hausrat, Vorschenkungen und weitere Abzüge ergänzen.
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Hinweis: Diese Seite erklärt die gesetzliche Lage und rechnet nach den Formeln des Gesetzes. Sie ersetzt keine Steuer- oder Rechtsberatung im Einzelfall.