So wird gerechnet
Ausgangspunkt ist die Steuerklasse: II für Geschwister, so sieht es § 15 ErbStG bei einer Schenkung vor. Davon bleiben 20.000 € als persönlicher Freibetrag steuerfrei. Als steuerpflichtiger Erwerb verbleiben 380.000 €. In dieser Stufe gilt ein Satz von 25 %, der auf den ganzen Betrag angewendet wird. Das ergibt 95.000 €.
Was das Ergebnis bedeutet
Annahmen: kein Hausrat, keine früheren Zuwendungen, keine Schulden. Gerechnet nach ErbStG, Stand 2026. Mit 220.000 € mehr steuerpflichtigem Erwerb wäre die Wertgrenze von 600.000 € erreicht; dort wechselt der Satz auf 30 %. Auf je 10.000 € des Betrags entfallen im Schnitt 2.375 € Steuer. Derselbe Betrag kostet in der Gruppe „Ehepartner oder eingetragener Lebenspartner“ 0 €. Zwei Schenkungen zu je 200.000 € mit mehr als zehn Jahren Abstand kosten zusammen 72.000 €, das sind 23.000 € weniger.
Gemessen am gesamten Betrag ergibt das eine Quote von 23,75 %. Die Grenzbelastung liegt in diesem Bereich bei 25 %. Für „Stiefeltern“ wären es 95.000 €. Ein größerer Teil liegt über dem Freibetrag, die Steuer wird spürbar.
Bei Schenkungen unter Geschwistern gilt ebenfalls Steuerklasse II mit 20.000 € Freibetrag in zehn Jahren.
Andere Beträge für Geschwister
| Betrag | Steuer | Quote oder Spielraum |
|---|---|---|
| 250.000 € | 46.000 € | 18,4 % |
| 300.000 € | 56.000 € | 18,67 % |
| 500.000 € | 120.000 € | 24 % |
| 600.000 € | 145.000 € | 24,17 % |
| 1.500.000 € | 444.000 € | 29,6 % |
| 10.000.000 € | 3.493.000 € | 34,93 % |
Gleicher Betrag, andere Verwandtschaft
| Empfänger | Freibetrag | Steuer |
|---|---|---|
| Enkelkind (Eltern leben) (I) | 200.000 € | 22.000 € |
| Eltern oder Großeltern (II) | 20.000 € | 95.000 € |
| Nichte oder Neffe (II) | 20.000 € | 95.000 € |
| Urenkel (I) | 100.000 € | 33.000 € |
| Geschiedener Ehepartner (II) | 20.000 € | 95.000 € |
Worauf es hier ankommt
- Hausrat und Gegenstände sind in Steuerklasse II nur zusammen bis 12.000 € frei, nicht 41.000 € plus 12.000 € wie in Klasse I.
- Eine Risikolebensversicherung, die das Geschwisterkind selbst auf das Leben des anderen abschließt und bezahlt, fließt nicht in die Erbmasse.
Fragen und Antworten
Wie hoch ist die Steuer bei 400.000 € für Geschwister?
95.000 € Schenkungsteuer fallen bei 400.000 € für Geschwister an: 380.000 € steuerpflichtig, Steuersatz 25 %. Grundlage: Steuerklasse II, Freibetrag 20.000 €, Satz 25 %.
Bis zu welchem Betrag bleibt eine Schenkung an Geschwister steuerfrei?
Steuerfrei bleiben bis zu 20.000 € innerhalb von zehn Jahren, dazu Hausrat bis 12.000 €. Darüber beginnt die Steuer in Klasse II mit 15 %.
Welcher Steuersatz gilt bei 400.000 €?
Der steuerpflichtige Erwerb von 380.000 € liegt in der Stufe mit 25 %. Der Satz gilt für den gesamten Betrag.
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Hinweis: Diese Seite erklärt die gesetzliche Lage und rechnet nach den Formeln des Gesetzes. Sie ersetzt keine Steuer- oder Rechtsberatung im Einzelfall.