Schenkungen an Ehepartner und eingetragene Lebenspartner: Freibetrag und Steuer

Was beim Schenken gilt

Zwischen Ehepartnern sind alle zehn Jahre 500.000 € steuerfrei, Steuerklasse I mit Sätzen ab 7 %. Das selbst bewohnte Familienheim lässt sich darüber hinaus ohne Wertgrenze und ohne Behaltensfrist übertragen (§ 13 Abs. 1 Nr. 4a ErbStG). Vorsicht bei Gemeinschaftskonten: Zahlt nur ein Partner ein, kann jede Abhebung des anderen eine Schenkung sein.

Schenkungsteuer einmalig oder auf zwei Zeiträume verteilt

* Härteausgleich nach § 19 Abs. 3 ErbStG. Annahme: reiner Geldbetrag, keine Vorschenkungen; bei Verteilung liegen zwischen den beiden Hälften mehr als zehn Jahre (§ 14 ErbStG). Vergleichsspalte: gleicher Betrag für die Gruppe „Lebensgefährte ohne Trauschein“.

Die Zehn-Jahres-Regel praktisch

Maßgeblich ist die Summe aller Schenkungen eines Zehn-Jahres-Zeitraums. Der Freibetrag von 500.000 € gilt also einmal je Zeitraum, nicht je Schenkung. Zwei volle Zeiträume ergeben 1.000.000 € steuerfreien Spielraum. Entscheidend ist der Tag, an dem die Schenkung ausgeführt wurde, bei Immobilien meist die Eintragung.

Im Erbfall gilt für den Ehepartner Steuerklasse I mit 500.000 € Freibetrag; 500.000 € kosteten dann 0 €. Schenkungen der letzten zehn Jahre vor dem Tod werden dem Erbe hinzugerechnet. Hausrat ist auch bei Schenkungen bis 41.000 € befreit, eine Erbfallkostenpauschale gibt es dagegen nur im Erbfall.

Tipps für die Schenkung

• Das selbst bewohnte Familienheim bleibt beim Erbe steuerfrei, wenn der überlebende Partner es zehn Jahre selbst nutzt (§ 13 Abs. 1 Nr. 4b ErbStG), ohne Wohnflächengrenze.
• Ein Berliner Testament, in dem sich Partner gegenseitig als Alleinerben einsetzen, verschenkt die Freibeträge der Kinder beim ersten Erbfall. Vermächtnisse an die Kinder können das ausgleichen.

Hinweis: Diese Seite erklärt die gesetzliche Lage und rechnet nach den Formeln des Gesetzes. Sie ersetzt keine Steuer- oder Rechtsberatung im Einzelfall.