Steuerklasse und Freibetrag im Erbfall
Ehepartner und eingetragene Lebenspartner sind steuerlich am besten gestellt: Steuerklasse I, ein persönlicher Freibetrag von 500.000 € und beim Erbe zusätzlich ein Versorgungsfreibetrag von 256.000 €. Er wird allerdings um den Kapitalwert erbschaftsteuerfreier Hinterbliebenenbezüge gekürzt, vor allem der gesetzlichen Witwen- oder Witwerrente. Hinzu kommt, dass der Zugewinnausgleich im gesetzlichen Güterstand nach § 5 ErbStG steuerfrei bleibt und das selbst bewohnte Familienheim unter Bedingungen ganz befreit ist.
Erbschaftsteuer nach Höhe des Erbes
| Erbe | Steuer | Vergleich: Lebensgefährte ohne Trauschein | Satz | mit 15.000 € Pauschale |
|---|---|---|---|---|
| 50.000 € | 0 € | 9.000 € | 0 % | 0 € |
| 100.000 € | 0 € | 24.000 € | 0 % | 0 € |
| 200.000 € | 0 € | 54.000 € | 0 % | 0 € |
| 250.000 € | 0 € | 69.000 € | 0 % | 0 € |
| 400.000 € | 0 € | 114.000 € | 0 % | 0 € |
| 750.000 € | 0 € | 219.000 € | 0 % | 0 € |
| 1.500.000 € | 141.360 € | 444.000 € | 19 % | 138.510 € |
| 10.000.000 € | 2.126.120 € | 4.785.000 € | 23 % | 2.122.670 € |
* Härteausgleich nach § 19 Abs. 3 ErbStG. Spalte „Steuer“ ohne Abzüge, Versorgungsfreibetrag ungekürzt; Spalte „mit Pauschale“ nach Abzug der Erbfallkostenpauschale (§ 10 Abs. 5 Nr. 3 ErbStG). Vergleichsspalte: gleicher Betrag für die Gruppe „Lebensgefährte ohne Trauschein“.
Weitere Entlastungen im Erbfall
Unentgeltliche Pflege wird mit einem eigenen Freibetrag von bis zu 20.000 € belohnt. Was der Erblasser noch schuldete, verringert den steuerpflichtigen Erwerb. Ohne Nachweis zieht das Finanzamt 15.000 € für die Erbfallkosten ab; höhere Kosten gehen mit Belegen. Für Hausrat gilt in Steuerklasse I eine Grenze von 41.000 €. Andere bewegliche Gegenstände wie ein Auto sind bis 12.000 € steuerfrei.
Zum Vergleich: Als Schenkung zu Lebzeiten kostete derselbe Betrag von 500.000 € in diesem Verwandtschaftsverhältnis 0 €. Der Vorteil einer Schenkung liegt vor allem darin, dass sich der Freibetrag alle zehn Jahre erneuert.
Was Erben beachten sollten
- Der Zugewinnausgleich ist nach § 5 ErbStG steuerfrei. Wer im gesetzlichen Güterstand lebt, kann die fiktive Ausgleichsforderung vom Erwerb abziehen; sie ist oft höher als gedacht.
- Eine gesetzliche Witwenrente kürzt den Versorgungsfreibetrag um ihren Kapitalwert. Bei jüngeren Hinterbliebenen kann er dadurch ganz entfallen.
- Unter Lebenden lässt sich das Familienheim jederzeit steuerfrei übertragen, auch mehrfach. Das ist ein häufig genutzter Weg, Vermögen zwischen Partnern auszugleichen.
Häufige Fragen
Wie hoch ist der Erbschaftsteuer-Freibetrag für Ehepartner und eingetragene Lebenspartner?
500.000 € in Steuerklasse I, dazu 256.000 € Versorgungsfreibetrag, gekürzt um steuerfreie Hinterbliebenenbezüge. Hinzu kommen Hausrat bis 41.000 € und die Erbfallkostenpauschale.
Wie viel Erbschaftsteuer fällt bei einem Erbe von 1 Million Euro an?
26.840 € ohne weitere Abzüge, das sind 2,68 % des Erbes.
Werden frühere Schenkungen auf das Erbe angerechnet?
Alles, was in den letzten zehn Jahren geschenkt wurde, wird dem Erbe hinzugerechnet. Ältere Schenkungen bleiben außen vor.
Wie hoch sind die Sätze in Klasse I?
7 % bis 75.000 €, 11 % bis 300.000 €, 15 % bis 600.000 €, 19 % bis 6 Mio. €, 23 %, 27 % und 30 % darüber.
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Mit Hausrat, Pflegefreibetrag, Erbfallkosten und Vorschenkungen.
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