Erbschaftsteuer für Kinder, Adoptiv- und Stiefkinder

Steuerklasse und Freibetrag im Erbfall

Kinder, Adoptivkinder und Stiefkinder gehören zur Steuerklasse I und haben je Elternteil einen Freibetrag von 400.000 €. Bis zum 27. Lebensjahr kommt beim Erbe ein Versorgungsfreibetrag zwischen 10.300 € und 52.000 € hinzu. Das Elternhaus bleibt steuerfrei, wenn das Kind es unverzüglich selbst bezieht und zehn Jahre bewohnt, soweit die Wohnfläche 200 m² nicht übersteigt.

Erbschaftsteuer nach Höhe des Erbes

* Härteausgleich nach § 19 Abs. 3 ErbStG. Spalte „Steuer“ ohne Abzüge; Spalte „mit Pauschale“ nach Abzug der Erbfallkostenpauschale (§ 10 Abs. 5 Nr. 3 ErbStG). Vergleichsspalte: gleicher Betrag für die Gruppe „Enkelkind (Eltern leben)“.

Abzüge, die im Erbfall zusätzlich helfen

Hat ein Kind den Erblasser gepflegt, sind bis zu 20.000 € zusätzlich frei. Schulden des Verstorbenen mindern den Wert des Nachlasses. Möbel, Wäsche und Haushaltsgeräte sind bis 41.000 € befreit. Andere bewegliche Gegenstände wie ein Auto sind bis 12.000 € steuerfrei. Ohne Nachweis zieht das Finanzamt 15.000 € für die Erbfallkosten ab; höhere Kosten gehen mit Belegen.

Zum Vergleich: Als Schenkung zu Lebzeiten kostete derselbe Betrag von 500.000 € in diesem Verwandtschaftsverhältnis 11.000 €. Der Vorteil einer Schenkung liegt vor allem darin, dass sich der Freibetrag alle zehn Jahre erneuert.

Was Erben beachten sollten

• Beide Elternteile haben je einen eigenen Freibetrag. Ein Kind kann von Mutter und Vater zusammen 800.000 € steuerfrei erhalten, alle zehn Jahre.
• Ist das Kind beim Erbfall jünger als 27, gibt es zusätzlich einen Versorgungsfreibetrag: 52.000 € bis 5 Jahre, 10.300 € ab 21 Jahren.
• Wer eine Immobilie gegen Nießbrauch überträgt, mindert ihren steuerlichen Wert um den Kapitalwert des Nießbrauchs. Eltern können weiter darin wohnen oder die Miete behalten.

Hinweis: Diese Seite erklärt die gesetzliche Lage und rechnet nach den Formeln des Gesetzes. Sie ersetzt keine Steuer- oder Rechtsberatung im Einzelfall.