Rechenweg
Für ein Kind gilt beim Erben die Steuerklasse I nach § 15 ErbStG. Der persönliche Freibetrag nach § 16 ErbStG beträgt 400.000 €. Übrig bleiben 9.600.000 €, auf volle 100 € abgerundet. Mit 23 % auf 9.600.000 € errechnen sich 2.208.000 €.
Was das Ergebnis bedeutet
Unterstellt ist ein reiner Geldwert ohne Abzüge. Freibeträge und Steuersätze entsprechen dem Rechtsstand 2026. Mit 3.400.000 € mehr steuerpflichtigem Erwerb wäre die Wertgrenze von 13.000.000 € erreicht; dort wechselt der Satz auf 27 %. Für ein zwölfjähriges Kind käme ein Versorgungsfreibetrag von 30.700 € hinzu, die Steuer betrüge dann 2.200.939 €. Die Gruppe „Freunde, Patenkind und andere“ käme bei gleichem Betrag auf 4.785.000 €. Zum Vergleich: In der Gruppe „Stiefkind“ wären für denselben Betrag 2.208.000 € zu zahlen. Die Grenzbelastung liegt in diesem Bereich bei 23 %.
In dieser Größenordnung sind Gestaltungen wie Schenkungen über mehrere Zehn-Jahres-Zeiträume oder die Übertragung des Familienheims besonders wirksam. Pro 10.000 € sind das durchschnittlich 2.208 €. Die Steuer entspricht 22,08 % des Betrags. Mit der Erbfallkostenpauschale von 15.000 € sänke die Steuer auf 2.204.550 €.
Lebensjahr kommt beim Erbe ein Versorgungsfreibetrag zwischen 10.300 € und 52.000 € hinzu.
Steuer bei höheren und niedrigeren Beträgen
| Betrag | Steuer | Quote oder Spielraum |
|---|---|---|
| 250.000 € | 0 € | noch 150.000 € frei |
| 300.000 € | 0 € | noch 100.000 € frei |
| 400.000 € | 0 € | noch 0 € frei |
| 1.000.000 € | 90.000 € | 9 % |
| 3.000.000 € | 494.000 € | 16,47 % |
| 5.000.000 € | 874.000 € | 17,48 % |
10.000.000 € an andere Empfänger
| Empfänger | Freibetrag | Steuer |
|---|---|---|
| Ehepartner oder eingetragener Lebenspartner (I) | 756.000 € | 2.126.120 € |
| Enkelkind (Eltern leben) (I) | 200.000 € | 2.254.000 € |
| Nichte oder Neffe (II) | 20.000 € | 3.493.000 € |
| Schwiegereltern (II) | 20.000 € | 3.493.000 € |
| Stiefkind (I) | 400.000 € | 2.208.000 € |
Worauf es hier ankommt
- Wer eine Immobilie gegen Nießbrauch überträgt, mindert ihren steuerlichen Wert um den Kapitalwert des Nießbrauchs. Eltern können weiter darin wohnen oder die Miete behalten.
- Bei vermieteten Wohnimmobilien wird nur 90 % des Werts angesetzt (§ 13d ErbStG). Das senkt den steuerpflichtigen Erwerb spürbar.
Fragen und Antworten
Wie hoch ist die Steuer bei 10.000.000 € für ein Kind?
Ein Kind zahlt für 10.000.000 € genau 2.208.000 € Erbschaftsteuer, das sind 22,08 % des Betrags. Grundlage: Steuerklasse I, Freibetrag 400.000 €, Satz 23 %.
Ab welchem Betrag zahlt ein Kind Erbschaftsteuer?
Ein Kind kann 400.000 € ohne Steuer erhalten. Zusätzlich ist Hausrat bis 41.000 € befreit, der erste Steuersatz in Klasse I beträgt 7 %.
Mit welchem Prozentsatz wird 10.000.000 € besteuert?
Der steuerpflichtige Erwerb von 9.600.000 € liegt in der Stufe mit 23 %. Der Satz gilt für den gesamten Betrag.
Mit deinen Werten rechnen
Hausrat, Vorschenkungen und weitere Abzüge ergänzen.
Schenkung planen? Steuerberater in deiner Nähe
Bei Immobilien, Firmenanteilen oder Steuerklasse II und III lohnt sich ein fachlicher Blick, bevor das Finanzamt bewertet. Ein kurzes Formular genügt.
- Steuerberater und Fachanwälte
- Regional oder per Video
- Kostenlos und unverbindlich
Hinweis: Diese Seite erklärt die gesetzliche Lage und rechnet nach den Formeln des Gesetzes. Sie ersetzt keine Steuer- oder Rechtsberatung im Einzelfall.