Schenkungen an Kinder, Adoptiv- und Stiefkinder: Freibetrag und Steuer

Was beim Schenken gilt

Eltern können jedem Kind alle zehn Jahre 400.000 € steuerfrei schenken, beide Elternteile jeweils. Wer früh beginnt, nutzt die Freibeträge mehrfach: Zwischen dem 30. und dem 60. Lebensjahr des Kindes passen drei volle Zehn-Jahres-Zeiträume.

Schenkungsteuer einmalig oder auf zwei Zeiträume verteilt

* Härteausgleich nach § 19 Abs. 3 ErbStG. Annahme: reiner Geldbetrag, keine Vorschenkungen; bei Verteilung liegen zwischen den beiden Hälften mehr als zehn Jahre (§ 14 ErbStG). Vergleichsspalte: gleicher Betrag für die Gruppe „Enkelkind (Eltern leben)“.

Die Zehn-Jahres-Regel praktisch

Maßgeblich ist die Summe aller Schenkungen eines Zehn-Jahres-Zeitraums. Wer früh beginnt, kann in drei Zeiträumen bis zu 1.200.000 € ohne Steuer übertragen. Die Frist läuft taggenau ab der Ausführung der Schenkung. 400.000 € stehen deshalb pro Zeitraum zur Verfügung, nicht für jede Überweisung neu.

Im Erbfall gilt für ein Kind Steuerklasse I mit 400.000 € Freibetrag; 500.000 € kosteten dann 11.000 €. Schenkungen der letzten zehn Jahre vor dem Tod werden dem Erbe hinzugerechnet. Hausrat ist auch bei Schenkungen bis 41.000 € befreit, eine Erbfallkostenpauschale gibt es dagegen nur im Erbfall.

Tipps für die Schenkung

• Das Elternhaus bleibt beim Erbe steuerfrei, wenn das Kind es zehn Jahre selbst bewohnt und die Wohnfläche 200 m² nicht übersteigt (§ 13 Abs. 1 Nr. 4c ErbStG).
• Bei vermieteten Wohnimmobilien wird nur 90 % des Werts angesetzt (§ 13d ErbStG). Das senkt den steuerpflichtigen Erwerb spürbar.

Hinweis: Diese Seite erklärt die gesetzliche Lage und rechnet nach den Formeln des Gesetzes. Sie ersetzt keine Steuer- oder Rechtsberatung im Einzelfall.