Rechenweg
Ausgangspunkt ist die Steuerklasse: I für ein Kind, so sieht es § 15 ErbStG bei einer Schenkung vor. Der persönliche Freibetrag nach § 16 ErbStG beträgt 400.000 €. Ein steuerpflichtiger Rest entsteht nicht. Nach Ablauf von zehn Jahren steht der Freibetrag erneut zur Verfügung; in zwei Zeiträumen summiert er sich auf 800.000 €. Der Betrag schöpft den Freibetrag zu 25 % aus. Auch mit weiteren 50.000 €, also insgesamt 150.000 €, bliebe alles steuerfrei.
Was das Ergebnis bedeutet
Die Rechnung folgt den §§ 15, 16 und 19 ErbStG in der für 2026 geltenden Fassung. Angenommen ist ein Schenkung ohne Hausrat, ohne Vorschenkungen und ohne weitere Abzüge. Derselbe Betrag kostet in der Gruppe „Enkelkind (Eltern leben)“ 0 €. Bis zu einem Betrag von 400.099 € bliebe es für ein Kind bei null Steuer; danach beginnt die erste Stufe mit 7 %.
Für „Enkelkind, dessen Elternteil verstorben ist“ wären es 0 €.
Eltern können jedem Kind alle zehn Jahre 400.000 € steuerfrei schenken, beide Elternteile jeweils.
Andere Beträge für ein Kind
| Betrag | Steuer | Quote oder Spielraum |
|---|---|---|
| 50.000 € | 0 € | noch 350.000 € frei |
| 150.000 € | 0 € | noch 250.000 € frei |
| 200.000 € | 0 € | noch 200.000 € frei |
| 300.000 € | 0 € | noch 100.000 € frei |
| 1.500.000 € | 209.000 € | 13,93 % |
| 2.000.000 € | 304.000 € | 15,2 % |
Gleicher Betrag, andere Verwandtschaft
| Empfänger | Freibetrag | Steuer |
|---|---|---|
| Ehepartner oder eingetragener Lebenspartner (I) | 500.000 € | 0 € |
| Eltern oder Großeltern (II) | 20.000 € | 13.750 € |
| Nichte oder Neffe (II) | 20.000 € | 13.750 € |
| Enkelkind, dessen Elternteil verstorben ist (I) | 400.000 € | 0 € |
| Freunde, Patenkind und andere (III) | 20.000 € | 24.000 € |
Zwei Punkte, die oft übersehen werden
- Wer eine Immobilie gegen Nießbrauch überträgt, mindert ihren steuerlichen Wert um den Kapitalwert des Nießbrauchs. Eltern können weiter darin wohnen oder die Miete behalten.
- Bei vermieteten Wohnimmobilien wird nur 90 % des Werts angesetzt (§ 13d ErbStG). Das senkt den steuerpflichtigen Erwerb spürbar.
Fragen und Antworten
Was kostet eine Schenkung von 100.000 € an ein Kind?
100.000 € bleiben für ein Kind steuerfrei: Der Freibetrag von 400.000 € deckt den gesamten Betrag ab.
Wie viel kann ein Kind steuerfrei erhalten?
Steuerfrei bleiben bis zu 400.000 € innerhalb von zehn Jahren, dazu Hausrat bis 41.000 €. Darüber beginnt die Steuer in Klasse I mit 7 %.
Welcher Steuersatz gilt bei 100.000 €?
Keiner, denn nach Abzug des Freibetrags bleibt nichts zu versteuern.
Mit deinen Werten rechnen
Hausrat, Vorschenkungen und weitere Abzüge ergänzen.
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Hinweis: Diese Seite erklärt die gesetzliche Lage und rechnet nach den Formeln des Gesetzes. Sie ersetzt keine Steuer- oder Rechtsberatung im Einzelfall.