Was beim Schenken gilt
Großeltern können jedem Enkelkind alle zehn Jahre 200.000 € steuerfrei schenken, beide Großelternteile jeweils. Eine Schenkung direkt an die Enkel überspringt eine Generation: Das Vermögen wird nicht erst beim Kind und später beim Enkel besteuert.
Schenkungsteuer einmalig oder auf zwei Zeiträume verteilt
| Schenkung | Steuer einmalig | Vergleich: Kind (auch Adoptivkind) | zwei Hälften, 10 Jahre Abstand | Ersparnis |
|---|---|---|---|---|
| 50.000 € | 0 € | 0 € | 0 € | 0 € |
| 250.000 € | 3.500 € | 0 € | 0 € | 3.500 € |
| 300.000 € | 11.000 € | 0 € | 0 € | 11.000 € |
| 500.000 € | 33.000 € | 11.000 € | 7.000 € | 26.000 € |
| 600.000 € | 60.000 € | 22.000 € | 22.000 € | 38.000 € |
| 1.500.000 € | 247.000 € | 209.000 € | 165.000 € | 82.000 € |
| 3.000.000 € | 532.000 € | 494.000 € | 494.000 € | 38.000 € |
| 5.000.000 € | 912.000 € | 874.000 € | 874.000 € | 38.000 € |
* Härteausgleich nach § 19 Abs. 3 ErbStG. Annahme: reiner Geldbetrag, keine Vorschenkungen; bei Verteilung liegen zwischen den beiden Hälften mehr als zehn Jahre (§ 14 ErbStG). Vergleichsspalte: gleicher Betrag für die Gruppe „Kind (auch Adoptivkind)“.
Freibetrag alle zehn Jahre neu
200.000 € stehen deshalb pro Zeitraum zur Verfügung, nicht für jede Überweisung neu. Gerechnet wird ab dem Ausführungstag, nicht ab Vertragsschluss. Schenkungen an ein Enkelkind innerhalb von zehn Jahren werden zusammengerechnet. Zwei volle Zeiträume ergeben 400.000 € steuerfreien Spielraum.
Im Erbfall gilt für ein Enkelkind Steuerklasse I mit 200.000 € Freibetrag; 500.000 € kosteten dann 33.000 €. Schenkungen der letzten zehn Jahre vor dem Tod werden dem Erbe hinzugerechnet. Hausrat ist auch bei Schenkungen bis 41.000 € befreit, eine Erbfallkostenpauschale gibt es dagegen nur im Erbfall.
Tipps für die Schenkung
- Lebt der verbindende Elternteil nicht mehr, steigt der Freibetrag des Enkels auf 400.000 € (§ 16 Abs. 1 Nr. 2 ErbStG).
- Bei minderjährigen Enkeln verwalten die Eltern das Geld. Wer das vermeiden will, kann eine Auflage oder Testamentsvollstreckung vorsehen.
Häufige Fragen
Wie viel darf ich einem Enkelkind steuerfrei schenken?
200.000 € innerhalb von zehn Jahren, Steuerklasse I. Nach Ablauf der Frist steht der Freibetrag erneut zur Verfügung.
Wie viel Schenkungsteuer kostet eine Schenkung von 1 Million Euro?
152.000 € ohne Vorschenkungen, das sind 15,2 %.
Wer zahlt die Schenkungsteuer?
Steuerschuldner sind Beschenkter und Schenker gemeinsam (§ 20 ErbStG). Übernimmt der Schenker die Steuer, gilt die übernommene Steuer als weitere Schenkung und erhöht den Erwerb.
Welcher Tarif gilt für ein Enkelkind?
7 % bis 75.000 €, 11 % bis 300.000 €, 15 % bis 600.000 €, 19 % bis 6 Mio. €, 23 %, 27 % und 30 % darüber.
Genau rechnen
Mit Vorschenkungen der letzten zehn Jahre und Hausrat.
Erbschaft oder Schenkung: Steuerberatung anfragen
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Hinweis: Diese Seite erklärt die gesetzliche Lage und rechnet nach den Formeln des Gesetzes. Sie ersetzt keine Steuer- oder Rechtsberatung im Einzelfall.