Die Rechnung im Detail
Ein Enkelkind gehört bei einer Schenkung zur Steuerklasse I. Davon bleiben 200.000 € als persönlicher Freibetrag steuerfrei. Als steuerpflichtiger Erwerb verbleiben 400.000 €. Mit 15 % auf 400.000 € errechnen sich 60.000 €.
Was das Ergebnis bedeutet
Annahmen: kein Hausrat, keine früheren Zuwendungen, keine Schulden. Gerechnet nach ErbStG, Stand 2026. Derselbe Betrag kostet in der Gruppe „Eltern oder Großeltern“ 145.000 €. Pro 10.000 € sind das durchschnittlich 1.000 €. Bis zur nächsten Wertgrenze von 600.000 € fehlen noch 200.000 € steuerpflichtiger Erwerb. Darüber stiege der Satz auf 19 %, gemildert durch den Härteausgleich. Zwei Schenkungen zu je 300.000 € mit mehr als zehn Jahren Abstand kosten zusammen 22.000 €, das sind 38.000 € weniger. Die Grenzbelastung liegt in diesem Bereich bei 15 %.
Unter „Enkelkind, dessen Elternteil verstorben ist“ läge die Steuer bei 22.000 €. Effektiv sind das 10 % des übertragenen Werts. Bei diesem Betrag wirkt sich der Steuersatz deutlich aus. Ist der verbindende Elternteil bereits verstorben, gilt der Freibetrag von 400.000 €, und die Steuer sinkt auf 22.000 €.
Eine Schenkung direkt an die Enkel überspringt eine Generation: Das Vermögen wird nicht erst beim Kind und später beim Enkel besteuert.
Mehr oder weniger als 600.000 €
| Betrag | Steuer | Quote oder Spielraum |
|---|---|---|
| 50.000 € | 0 € | noch 150.000 € frei |
| 400.000 € | 22.000 € | 5,5 % |
| 500.000 € | 33.000 € | 6,6 % |
| 750.000 € | 82.500 € | 11 % |
| 1.000.000 € | 152.000 € | 15,2 % |
| 1.500.000 € | 247.000 € | 16,47 % |
600.000 € an andere Empfänger
| Empfänger | Freibetrag | Steuer |
|---|---|---|
| Eltern oder Großeltern (II) | 20.000 € | 145.000 € |
| Lebensgefährte ohne Trauschein (III) | 20.000 € | 174.000 € |
| Ehepartner oder eingetragener Lebenspartner (I) | 500.000 € | 11.000 € |
| Enkelkind, dessen Elternteil verstorben ist (I) | 400.000 € | 22.000 € |
| Stiefkind (I) | 400.000 € | 22.000 € |
Was du in diesem Fall prüfen solltest
- Jeder Großelternteil hat einen eigenen Freibetrag. Ein Enkelkind kann von allen vier Großeltern zusammen bis zu 800.000 € steuerfrei erhalten.
- Eine Zuwendung direkt an Enkel spart die doppelte Besteuerung, die entsteht, wenn erst die Kinder erben und später die Enkel.
Häufige Fragen
Was kostet eine Schenkung von 600.000 € an ein Enkelkind?
60.000 € Schenkungsteuer fallen bei 600.000 € für ein Enkelkind an: 400.000 € steuerpflichtig, Steuersatz 15 %. Grundlage: Steuerklasse I, Freibetrag 200.000 €, Satz 15 %.
Bis zu welchem Betrag bleibt eine Schenkung an ein Enkelkind steuerfrei?
Die Grenze liegt bei 200.000 € innerhalb von zehn Jahren. Erst der Teil darüber wird besteuert, in Klasse I zunächst mit 7 %; Hausrat bis 41.000 € kommt steuerfrei hinzu.
Welche Stufe des Tarifs greift bei 600.000 €?
Der steuerpflichtige Erwerb von 400.000 € liegt in der Stufe mit 15 %. Der Satz gilt für den gesamten Betrag.
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Hinweis: Diese Seite erklärt die gesetzliche Lage und rechnet nach den Formeln des Gesetzes. Sie ersetzt keine Steuer- oder Rechtsberatung im Einzelfall.