Die Rechnung im Detail
Ein Kind gehört bei einer Schenkung zur Steuerklasse I. Der persönliche Freibetrag nach § 16 ErbStG beträgt 400.000 €. Als steuerpflichtiger Erwerb verbleiben 9.600.000 €. Der Satz von 23 % gilt für den gesamten steuerpflichtigen Erwerb, die Steuer liegt bei 2.208.000 €.
Einordnung
Für das Beispiel gilt: ein Betrag von 10.000.000 €, keine Vorschenkungen in den letzten zehn Jahren, kein Hausrat. Steuerklasse, Freibetrag und Satz stammen direkt aus dem ErbStG (2026). Bei Beträgen in dieser Größenordnung lohnt sich eine Planung über Schenkungen zu Lebzeiten und eine genaue Bewertung der Vermögenswerte. Umgerechnet kostet jeder Zehntausender 2.208 €. Auf einen weiteren Euro entfielen 23 % Steuer. Die Gruppe „Enkelkind, dessen Elternteil verstorben ist“ käme bei gleichem Betrag auf 2.208.000 €.
Die Steuer entspricht 22,08 % des Betrags. Ginge der Betrag an jemanden aus der Gruppe „Stiefkind“, wären 2.208.000 € fällig. Zwei Schenkungen zu je 5.000.000 € mit mehr als zehn Jahren Abstand kosten zusammen 1.748.000 €, das sind 460.000 € weniger. Der steuerpflichtige Erwerb liegt 3.400.000 € unter der Grenze von 13.000.000 €. Erst darüber würde der höhere Satz von 27 % greifen.
Eltern können jedem Kind alle zehn Jahre 400.000 € steuerfrei schenken, beide Elternteile jeweils.
Andere Beträge für ein Kind
| Betrag | Steuer | Quote oder Spielraum |
|---|---|---|
| 150.000 € | 0 € | noch 250.000 € frei |
| 250.000 € | 0 € | noch 150.000 € frei |
| 500.000 € | 11.000 € | 2,2 % |
| 1.000.000 € | 90.000 € | 9 % |
| 3.000.000 € | 494.000 € | 16,47 % |
| 5.000.000 € | 874.000 € | 17,48 % |
Wer zahlt bei 10.000.000 € wie viel?
| Empfänger | Freibetrag | Steuer |
|---|---|---|
| Nichte oder Neffe (II) | 20.000 € | 3.493.000 € |
| Eltern oder Großeltern (II) | 20.000 € | 3.493.000 € |
| Geschwister (II) | 20.000 € | 3.493.000 € |
| Enkelkind, dessen Elternteil verstorben ist (I) | 400.000 € | 2.208.000 € |
| Freunde, Patenkind und andere (III) | 20.000 € | 4.785.000 € |
Hinweise zu diesem Fall
- Das Elternhaus bleibt beim Erbe steuerfrei, wenn das Kind es zehn Jahre selbst bewohnt und die Wohnfläche 200 m² nicht übersteigt (§ 13 Abs. 1 Nr. 4c ErbStG).
- Beide Elternteile haben je einen eigenen Freibetrag. Ein Kind kann von Mutter und Vater zusammen 800.000 € steuerfrei erhalten, alle zehn Jahre.
Häufige Fragen
Wie hoch ist die Steuer bei 10.000.000 € für ein Kind?
Ein Kind zahlt für 10.000.000 € genau 2.208.000 € Schenkungsteuer, das sind 22,08 % des Betrags. Grundlage: Steuerklasse I, Freibetrag 400.000 €, Satz 23 %.
Wie viel kann ein Kind steuerfrei erhalten?
Die Grenze liegt bei 400.000 € innerhalb von zehn Jahren. Erst der Teil darüber wird besteuert, in Klasse I zunächst mit 7 %; Hausrat bis 41.000 € kommt steuerfrei hinzu.
Welche Stufe des Tarifs greift bei 10.000.000 €?
Der steuerpflichtige Erwerb von 9.600.000 € liegt in der Stufe mit 23 %. Der Satz gilt für den gesamten Betrag.
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Hinweis: Diese Seite erklärt die gesetzliche Lage und rechnet nach den Formeln des Gesetzes. Sie ersetzt keine Steuer- oder Rechtsberatung im Einzelfall.