Die Rechnung im Detail
Für ein Kind gilt bei einer Schenkung die Steuerklasse I nach § 15 ErbStG. Der persönliche Freibetrag nach § 16 ErbStG beträgt 400.000 €. Der Freibetrag deckt den Betrag vollständig ab. Bei zusätzlichen 250.000 € (zusammen 500.000 €) läge die Steuer bei 11.000 €. Weil sich der Freibetrag alle zehn Jahre erneuert, sind über zwanzig Jahre 800.000 € steuerfrei möglich, über dreißig Jahre 1.200.000 €. Vom Freibetrag ist so erst ein Anteil von 63 % verbraucht.
So ist das Ergebnis zu lesen
Wir haben den Fall mit dem Rechenkern unseres Rechners durchgerechnet, nach geltendem Recht 2026. Hausrat, Vorerwerbe und Sonderfreibeträge sind nicht berücksichtigt. Im Fall „Geschiedener Ehepartner“ ergäben sich 46.000 €. Erst oberhalb von 400.099 € würde Steuer fällig, zunächst mit 7 %.
Ginge der Betrag an jemanden aus der Gruppe „Freunde, Patenkind und andere“, wären 69.000 € fällig.
Lebensjahr des Kindes passen drei volle Zehn-Jahres-Zeiträume.
Mehr oder weniger als 250.000 €
| Betrag | Steuer | Quote oder Spielraum |
|---|---|---|
| 50.000 € | 0 € | noch 350.000 € frei |
| 150.000 € | 0 € | noch 250.000 € frei |
| 200.000 € | 0 € | noch 200.000 € frei |
| 300.000 € | 0 € | noch 100.000 € frei |
| 400.000 € | 0 € | noch 0 € frei |
| 1.000.000 € | 90.000 € | 9 % |
Wer zahlt bei 250.000 € wie viel?
| Empfänger | Freibetrag | Steuer |
|---|---|---|
| Nichte oder Neffe (II) | 20.000 € | 46.000 € |
| Enkelkind (Eltern leben) (I) | 200.000 € | 3.500 € |
| Eltern oder Großeltern (II) | 20.000 € | 46.000 € |
| Schwiegerkind (II) | 20.000 € | 46.000 € |
| Stiefkind (I) | 400.000 € | 0 € |
Was du in diesem Fall prüfen solltest
- Das Elternhaus bleibt beim Erbe steuerfrei, wenn das Kind es zehn Jahre selbst bewohnt und die Wohnfläche 200 m² nicht übersteigt (§ 13 Abs. 1 Nr. 4c ErbStG).
- Ist das Kind beim Erbfall jünger als 27, gibt es zusätzlich einen Versorgungsfreibetrag: 52.000 € bis 5 Jahre, 10.300 € ab 21 Jahren.
Fragen und Antworten
Was kostet eine Schenkung von 250.000 € an ein Kind?
250.000 € bleiben für ein Kind steuerfrei: Der Freibetrag von 400.000 € deckt den gesamten Betrag ab.
Wie viel kann ein Kind steuerfrei erhalten?
Die Grenze liegt bei 400.000 € innerhalb von zehn Jahren. Erst der Teil darüber wird besteuert, in Klasse I zunächst mit 7 %; Hausrat bis 41.000 € kommt steuerfrei hinzu.
Welcher Steuersatz gilt bei 250.000 €?
Es greift keine Stufe: Der Freibetrag von 400.000 € deckt 250.000 € vollständig ab.
Mit deinen Werten rechnen
Hausrat, Vorschenkungen und weitere Abzüge ergänzen.
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Hinweis: Diese Seite erklärt die gesetzliche Lage und rechnet nach den Formeln des Gesetzes. Sie ersetzt keine Steuer- oder Rechtsberatung im Einzelfall.