Erbschaftsteuer für Eltern und Großeltern

Steuerklasse und Freibetrag im Erbfall

Erben Eltern oder Großeltern von ihrem Kind, gehören sie zur Steuerklasse I mit einem Freibetrag von 100.000 €. Das kommt vor allem vor, wenn ein Kind ohne eigene Nachkommen und ohne Ehepartner stirbt. Für Vermögen, das Eltern ihrem Kind zuvor geschenkt hatten und das an sie zurückfällt, gilt nach § 13 Abs. 1 Nr. 10 ErbStG sogar eine vollständige Befreiung.

Erbschaftsteuer nach Höhe des Erbes

* Härteausgleich nach § 19 Abs. 3 ErbStG. Spalte „Steuer“ ohne Abzüge; Spalte „mit Pauschale“ nach Abzug der Erbfallkostenpauschale (§ 10 Abs. 5 Nr. 3 ErbStG). Vergleichsspalte: gleicher Betrag für die Gruppe „Geschwister“.

Was neben dem Freibetrag abgezogen wird

Für Beerdigung und Grabstein gilt eine Pauschale von 15.000 €, wer mehr ausgegeben hat, weist die Kosten nach. Was der Erblasser noch schuldete, verringert den steuerpflichtigen Erwerb. Für Hausrat gilt in Steuerklasse I eine Grenze von 41.000 €. Für Auto, Schmuck und andere bewegliche Gegenstände kommen 12.000 € hinzu. Wer den Verstorbenen unentgeltlich gepflegt hat, bekommt bis 20.000 € Pflegefreibetrag.

Zum Vergleich: Als Schenkung zu Lebzeiten kostete derselbe Betrag von 500.000 € in diesem Verwandtschaftsverhältnis 120.000 €. Das Erbe ist hier günstiger, weil im Erbfall eine bessere Steuerklasse oder ein zusätzlicher Freibetrag gilt.

Was Erben beachten sollten

• Beim Erbe gilt Steuerklasse I mit 100.000 €, bei einer Schenkung Steuerklasse II mit 20.000 €. Derselbe Betrag kann also je nach Weg sehr unterschiedlich kosten.
• Laufender Unterhalt für bedürftige Eltern ist keine Schenkung. Er kann sogar als außergewöhnliche Belastung bis zum Unterhaltshöchstbetrag abgezogen werden.

Hinweis: Diese Seite erklärt die gesetzliche Lage und rechnet nach den Formeln des Gesetzes. Sie ersetzt keine Steuer- oder Rechtsberatung im Einzelfall.