Die Rechnung im Detail
Ein Elternteil gehört beim Erben zur Steuerklasse I. Davon bleiben 100.000 € als persönlicher Freibetrag steuerfrei. Übrig bleiben 1.900.000 €, auf volle 100 € abgerundet. Der Satz von 19 % gilt für den gesamten steuerpflichtigen Erwerb, die Steuer liegt bei 361.000 €.
So ist das Ergebnis zu lesen
Grundlage sind die Freibeträge und Steuersätze des Erbschaft- und Schenkungsteuergesetzes, Rechtsstand 2026. Wir rechnen mit einem reinen Geldbetrag, ohne Hausrat und ohne frühere Zuwendungen. Die Steuer entspricht 18,05 % des Betrags. Pro 10.000 € sind das durchschnittlich 1.805 €. Zum Vergleich: In der Gruppe „Kind (auch Adoptivkind)“ wären für denselben Betrag 304.000 € zu zahlen. Berücksichtigt man die Erbfallkostenpauschale, sind es nur noch 358.150 €. Die Gruppe „Geschwister“ käme bei gleichem Betrag auf 594.000 €.
In dieser Größenordnung sind Gestaltungen wie Schenkungen über mehrere Zehn-Jahres-Zeiträume oder die Übertragung des Familienheims besonders wirksam. Der steuerpflichtige Erwerb liegt 4.100.000 € unter der Grenze von 6.000.000 €. Erst darüber würde der höhere Satz von 23 % greifen. Als Schenkung zu Lebzeiten kostete derselbe Betrag 594.000 €, weil Eltern dann zur Steuerklasse II mit 20.000 € Freibetrag gehören. Auf einen weiteren Euro entfielen 19 % Steuer.
Für Vermögen, das Eltern ihrem Kind zuvor geschenkt hatten und das an sie zurückfällt, gilt nach § 13 Abs. 1 Nr. 10 ErbStG sogar eine vollständige Befreiung.
So verändert sich die Steuer mit dem Betrag
| Betrag | Steuer | Quote oder Spielraum |
|---|---|---|
| 200.000 € | 11.000 € | 5,5 % |
| 600.000 € | 75.000 € | 12,5 % |
| 1.000.000 € | 171.000 € | 17,1 % |
| 1.500.000 € | 266.000 € | 17,73 % |
| 3.000.000 € | 551.000 € | 18,37 % |
| 5.000.000 € | 931.000 € | 18,62 % |
2.000.000 € an andere Empfänger
| Empfänger | Freibetrag | Steuer |
|---|---|---|
| Ehepartner oder eingetragener Lebenspartner (I) | 756.000 € | 236.360 € |
| Geschwister (II) | 20.000 € | 594.000 € |
| Enkelkind (Eltern leben) (I) | 200.000 € | 342.000 € |
| Urenkel (I) | 100.000 € | 361.000 € |
| Schwiegerkind (II) | 20.000 € | 594.000 € |
Zwei Punkte, die oft übersehen werden
- Beim Erbe gilt Steuerklasse I mit 100.000 €, bei einer Schenkung Steuerklasse II mit 20.000 €. Derselbe Betrag kann also je nach Weg sehr unterschiedlich kosten.
- Laufender Unterhalt für bedürftige Eltern ist keine Schenkung. Er kann sogar als außergewöhnliche Belastung bis zum Unterhaltshöchstbetrag abgezogen werden.
Kurz beantwortet
Wie viel Erbschaftsteuer zahlt ein Elternteil bei 2.000.000 €?
Bei 2.000.000 € zahlt ein Elternteil 361.000 € Erbschaftsteuer; nach dem Freibetrag von 100.000 € werden 1.900.000 € mit 19 % besteuert. Grundlage: Steuerklasse I, Freibetrag 100.000 €, Satz 19 %.
Bis zu welchem Betrag bleibt eine Erbschaft an die Eltern steuerfrei?
Steuerfrei bleiben bis zu 100.000 €, dazu Hausrat bis 41.000 €. Darüber beginnt die Steuer in Klasse I mit 7 %.
Welcher Steuersatz gilt bei 2.000.000 €?
Der steuerpflichtige Erwerb von 1.900.000 € liegt in der Stufe mit 19 %. Der Satz gilt für den gesamten Betrag.
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Hinweis: Diese Seite erklärt die gesetzliche Lage und rechnet nach den Formeln des Gesetzes. Sie ersetzt keine Steuer- oder Rechtsberatung im Einzelfall.