Die Rechnung im Detail
Für die Eltern gilt beim Erben die Steuerklasse I nach § 15 ErbStG. Der persönliche Freibetrag nach § 16 ErbStG beträgt 100.000 €. Übrig bleiben 150.000 €, auf volle 100 € abgerundet. Der Satz von 11 % gilt für den gesamten steuerpflichtigen Erwerb, die Steuer liegt bei 16.500 €.
Was das Ergebnis bedeutet
Unterstellt ist ein reiner Geldwert ohne Abzüge. Freibeträge und Steuersätze entsprechen dem Rechtsstand 2026. Effektiv sind das 6,6 % des übertragenen Werts. Auf je 10.000 € des Betrags entfallen im Schnitt 660 € Steuer. Die Gruppe „Schwiegereltern“ käme bei gleichem Betrag auf 46.000 €. Mit der Erbfallkostenpauschale von 15.000 € sänke die Steuer auf 14.850 €. Als Schenkung zu Lebzeiten kostete derselbe Betrag 46.000 €, weil Eltern dann zur Steuerklasse II mit 20.000 € Freibetrag gehören.
Bis zur nächsten Wertgrenze von 300.000 € fehlen noch 150.000 € steuerpflichtiger Erwerb. Darüber stiege der Satz auf 15 %, gemildert durch den Härteausgleich. Hier macht die Steuer schon einen deutlichen Teil des Betrags aus. Ginge der Betrag an jemanden aus der Gruppe „Ehepartner oder eingetragener Lebenspartner“, wären 0 € fällig. Auf einen weiteren Euro entfielen 11 % Steuer.
Erben Eltern oder Großeltern von ihrem Kind, gehören sie zur Steuerklasse I mit einem Freibetrag von 100.000 €.
Andere Beträge für die Eltern
| Betrag | Steuer | Quote oder Spielraum |
|---|---|---|
| 100.000 € | 0 € | noch 0 € frei |
| 150.000 € | 3.500 € | 2,33 % |
| 200.000 € | 11.000 € | 5,5 % |
| 300.000 € | 22.000 € | 7,33 % |
| 400.000 € | 33.000 € | 8,25 % |
| 600.000 € | 75.000 € | 12,5 % |
Gleicher Betrag, andere Verwandtschaft
| Empfänger | Freibetrag | Steuer |
|---|---|---|
| Kind (auch Adoptivkind) (I) | 400.000 € | 0 € |
| Geschwister (II) | 20.000 € | 46.000 € |
| Enkelkind (Eltern leben) (I) | 200.000 € | 3.500 € |
| Stiefkind (I) | 400.000 € | 0 € |
| Geschiedener Ehepartner (II) | 20.000 € | 46.000 € |
Worauf es hier ankommt
- Fällt geschenktes Vermögen beim Tod des Kindes an die Eltern zurück, ist dieser Rückfall steuerfrei (§ 13 Abs. 1 Nr. 10 ErbStG).
- Laufender Unterhalt für bedürftige Eltern ist keine Schenkung. Er kann sogar als außergewöhnliche Belastung bis zum Unterhaltshöchstbetrag abgezogen werden.
Fragen und Antworten
Was kostet eine Erbschaft von 250.000 € an die Eltern?
Von 250.000 € gehen 16.500 € als Erbschaftsteuer ab, es bleiben 233.500 €. Grundlage: Steuerklasse I, Freibetrag 100.000 €, Satz 11 %.
Bis zu welchem Betrag bleibt eine Erbschaft an die Eltern steuerfrei?
Ein Elternteil kann 100.000 € ohne Steuer erhalten. Zusätzlich ist Hausrat bis 41.000 € befreit, der erste Steuersatz in Klasse I beträgt 7 %.
Mit welchem Prozentsatz wird 250.000 € besteuert?
Der steuerpflichtige Erwerb von 150.000 € liegt in der Stufe mit 11 %. Der Satz gilt für den gesamten Betrag.
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Hinweis: Diese Seite erklärt die gesetzliche Lage und rechnet nach den Formeln des Gesetzes. Sie ersetzt keine Steuer- oder Rechtsberatung im Einzelfall.