So wird gerechnet
Ausgangspunkt ist die Steuerklasse: I für ein Enkelkind, so sieht es § 15 ErbStG beim Erben vor. Abgezogen wird zunächst der persönliche Freibetrag von 200.000 €. Übrig bleiben 50.000 €, auf volle 100 € abgerundet. Der Satz von 7 % gilt für den gesamten steuerpflichtigen Erwerb, die Steuer liegt bei 3.500 €.
Einordnung
Annahmen: kein Hausrat, keine früheren Zuwendungen, keine Schulden. Gerechnet nach ErbStG, Stand 2026. Umgerechnet kostet jeder Zehntausender 140 €. Mit 50.000 € über dem Freibetrag fällt die Steuer moderat aus. Gemessen am gesamten Betrag ergibt das eine Quote von 1,4 %. Derselbe Betrag kostet in der Gruppe „Kind (auch Adoptivkind)“ 0 €. Mit 25.000 € mehr steuerpflichtigem Erwerb wäre die Wertgrenze von 75.000 € erreicht; dort wechselt der Satz auf 11 %.
Im Fall „Urenkel“ ergäben sich 16.500 €. Ist der verbindende Elternteil bereits verstorben, gilt der Freibetrag von 400.000 €, und die Steuer sinkt auf 0 €. Die Grenzbelastung liegt in diesem Bereich bei 7 %. Werden die pauschalen Erbfallkosten von 15.000 € abgezogen, bleiben 2.450 € Steuer.
Einen Versorgungsfreibetrag gibt es für Enkel nicht.
So verändert sich die Steuer mit dem Betrag
| Betrag | Steuer | Quote oder Spielraum |
|---|---|---|
| 150.000 € | 0 € | noch 50.000 € frei |
| 200.000 € | 0 € | noch 0 € frei |
| 300.000 € | 11.000 € | 3,67 % |
| 400.000 € | 22.000 € | 5,5 % |
| 500.000 € | 33.000 € | 6,6 % |
| 1.500.000 € | 247.000 € | 16,47 % |
Wer zahlt bei 250.000 € wie viel?
| Empfänger | Freibetrag | Steuer |
|---|---|---|
| Nichte oder Neffe (II) | 20.000 € | 46.000 € |
| Eltern oder Großeltern (I) | 100.000 € | 16.500 € |
| Geschwister (II) | 20.000 € | 46.000 € |
| Enkelkind, dessen Elternteil verstorben ist (I) | 400.000 € | 0 € |
| Schwiegerkind (II) | 20.000 € | 46.000 € |
Worauf es hier ankommt
- Eine Zuwendung direkt an Enkel spart die doppelte Besteuerung, die entsteht, wenn erst die Kinder erben und später die Enkel.
- Bei minderjährigen Enkeln verwalten die Eltern das Geld. Wer das vermeiden will, kann eine Auflage oder Testamentsvollstreckung vorsehen.
Häufige Fragen
Wie viel Erbschaftsteuer zahlt ein Enkelkind bei 250.000 €?
Ein Enkelkind zahlt für 250.000 € genau 3.500 € Erbschaftsteuer, das sind 1,4 % des Betrags. Grundlage: Steuerklasse I, Freibetrag 200.000 €, Satz 7 %.
Wie viel kann ein Enkelkind steuerfrei erhalten?
Steuerfrei bleiben bis zu 200.000 €, dazu Hausrat bis 41.000 €. Darüber beginnt die Steuer in Klasse I mit 7 %.
Welche Stufe des Tarifs greift bei 250.000 €?
Der steuerpflichtige Erwerb von 50.000 € liegt in der Stufe mit 7 %. Der Satz gilt für den gesamten Betrag.
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Hinweis: Diese Seite erklärt die gesetzliche Lage und rechnet nach den Formeln des Gesetzes. Sie ersetzt keine Steuer- oder Rechtsberatung im Einzelfall.