Rechenweg
Ein Kind gehört beim Erben zur Steuerklasse I. Davon bleiben 400.000 € als persönlicher Freibetrag steuerfrei. Übrig bleiben 2.600.000 €, auf volle 100 € abgerundet. In dieser Stufe gilt ein Satz von 19 %, der auf den ganzen Betrag angewendet wird. Das ergibt 494.000 €.
So ist das Ergebnis zu lesen
Unterstellt ist ein reiner Geldwert ohne Abzüge. Freibeträge und Steuersätze entsprechen dem Rechtsstand 2026. Für ein zwölfjähriges Kind käme ein Versorgungsfreibetrag von 30.700 € hinzu, die Steuer betrüge dann 488.167 €. Die Grenzbelastung liegt in diesem Bereich bei 19 %. Der steuerpflichtige Erwerb liegt 3.400.000 € unter der Grenze von 6.000.000 €. Erst darüber würde der höhere Satz von 23 % greifen. Gemessen am gesamten Betrag ergibt das eine Quote von 16,47 %. Berücksichtigt man die Erbfallkostenpauschale, sind es nur noch 491.150 €.
Ginge der Betrag an jemanden aus der Gruppe „Lebensgefährte ohne Trauschein“, wären 894.000 € fällig. Bei Beträgen in dieser Größenordnung lohnt sich eine Planung über Schenkungen zu Lebzeiten und eine genaue Bewertung der Vermögenswerte. Pro 10.000 € sind das durchschnittlich 1.646 €. Für „Geschwister“ wären es 894.000 €.
Kinder, Adoptivkinder und Stiefkinder gehören zur Steuerklasse I und haben je Elternteil einen Freibetrag von 400.000 €.
Andere Beträge für ein Kind
| Betrag | Steuer | Quote oder Spielraum |
|---|---|---|
| 250.000 € | 0 € | noch 150.000 € frei |
| 1.000.000 € | 90.000 € | 9 % |
| 1.500.000 € | 209.000 € | 13,93 % |
| 2.000.000 € | 304.000 € | 15,2 % |
| 5.000.000 € | 874.000 € | 17,48 % |
| 10.000.000 € | 2.208.000 € | 22,08 % |
Wer zahlt bei 3.000.000 € wie viel?
| Empfänger | Freibetrag | Steuer |
|---|---|---|
| Enkelkind (Eltern leben) (I) | 200.000 € | 532.000 € |
| Geschwister (II) | 20.000 € | 894.000 € |
| Lebensgefährte ohne Trauschein (III) | 20.000 € | 894.000 € |
| Stiefeltern (II) | 20.000 € | 894.000 € |
| Schwiegerkind (II) | 20.000 € | 894.000 € |
Zwei Punkte, die oft übersehen werden
- Beide Elternteile haben je einen eigenen Freibetrag. Ein Kind kann von Mutter und Vater zusammen 800.000 € steuerfrei erhalten, alle zehn Jahre.
- Wer eine Immobilie gegen Nießbrauch überträgt, mindert ihren steuerlichen Wert um den Kapitalwert des Nießbrauchs. Eltern können weiter darin wohnen oder die Miete behalten.
Häufige Fragen
Wie hoch ist die Steuer bei 3.000.000 € für ein Kind?
494.000 € Erbschaftsteuer fallen bei 3.000.000 € für ein Kind an: 2.600.000 € steuerpflichtig, Steuersatz 19 %. Grundlage: Steuerklasse I, Freibetrag 400.000 €, Satz 19 %.
Wie viel kann ein Kind steuerfrei erhalten?
Ein Kind kann 400.000 € ohne Steuer erhalten. Zusätzlich ist Hausrat bis 41.000 € befreit, der erste Steuersatz in Klasse I beträgt 7 %.
Welcher Steuersatz gilt bei 3.000.000 €?
Der steuerpflichtige Erwerb von 2.600.000 € liegt in der Stufe mit 19 %. Der Satz gilt für den gesamten Betrag.
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Hinweis: Diese Seite erklärt die gesetzliche Lage und rechnet nach den Formeln des Gesetzes. Sie ersetzt keine Steuer- oder Rechtsberatung im Einzelfall.