Die Rechnung im Detail
Für ein Kind gilt beim Erben die Steuerklasse I nach § 15 ErbStG. Abgezogen wird zunächst der persönliche Freibetrag von 400.000 €. Als steuerpflichtiger Erwerb verbleiben 1.100.000 €. Mit 19 % auf 1.100.000 € errechnen sich 209.000 €.
Was das Ergebnis bedeutet
Annahmen: kein Hausrat, keine früheren Zuwendungen, keine Schulden. Gerechnet nach ErbStG, Stand 2026. In dieser Größenordnung sind Gestaltungen wie Schenkungen über mehrere Zehn-Jahres-Zeiträume oder die Übertragung des Familienheims besonders wirksam. Die Grenzbelastung liegt in diesem Bereich bei 19 %. Für ein zwölfjähriges Kind käme ein Versorgungsfreibetrag von 30.700 € hinzu, die Steuer betrüge dann 203.167 €. Effektiv sind das 13,93 % des übertragenen Werts. Zum Vergleich: In der Gruppe „Ehepartner oder eingetragener Lebenspartner“ wären für denselben Betrag 141.360 € zu zahlen.
Im Fall „Lebensgefährte ohne Trauschein“ ergäben sich 444.000 €. Werden die pauschalen Erbfallkosten von 15.000 € abgezogen, bleiben 206.150 € Steuer. Bis zur nächsten Wertgrenze von 6.000.000 € fehlen noch 4.900.000 € steuerpflichtiger Erwerb. Darüber stiege der Satz auf 23 %, gemildert durch den Härteausgleich. Pro 10.000 € sind das durchschnittlich 1.393 €.
Kinder, Adoptivkinder und Stiefkinder gehören zur Steuerklasse I und haben je Elternteil einen Freibetrag von 400.000 €.
Andere Beträge für ein Kind
| Betrag | Steuer | Quote oder Spielraum |
|---|---|---|
| 750.000 € | 52.500 € | 7 % |
| 1.000.000 € | 90.000 € | 9 % |
| 2.000.000 € | 304.000 € | 15,2 % |
| 3.000.000 € | 494.000 € | 16,47 % |
| 5.000.000 € | 874.000 € | 17,48 % |
| 10.000.000 € | 2.208.000 € | 22,08 % |
Gleicher Betrag, andere Verwandtschaft
| Empfänger | Freibetrag | Steuer |
|---|---|---|
| Enkelkind (Eltern leben) (I) | 200.000 € | 247.000 € |
| Geschwister (II) | 20.000 € | 444.000 € |
| Lebensgefährte ohne Trauschein (III) | 20.000 € | 444.000 € |
| Stiefkind (I) | 400.000 € | 209.000 € |
| Freunde, Patenkind und andere (III) | 20.000 € | 444.000 € |
Zwei Punkte, die oft übersehen werden
- Ist das Kind beim Erbfall jünger als 27, gibt es zusätzlich einen Versorgungsfreibetrag: 52.000 € bis 5 Jahre, 10.300 € ab 21 Jahren.
- Bei vermieteten Wohnimmobilien wird nur 90 % des Werts angesetzt (§ 13d ErbStG). Das senkt den steuerpflichtigen Erwerb spürbar.
Häufige Fragen
Wie hoch ist die Steuer bei 1.500.000 € für ein Kind?
Bei 1.500.000 € zahlt ein Kind 209.000 € Erbschaftsteuer; nach dem Freibetrag von 400.000 € werden 1.100.000 € mit 19 % besteuert. Grundlage: Steuerklasse I, Freibetrag 400.000 €, Satz 19 %.
Bis zu welchem Betrag bleibt eine Erbschaft an ein Kind steuerfrei?
Ein Kind kann 400.000 € ohne Steuer erhalten. Zusätzlich ist Hausrat bis 41.000 € befreit, der erste Steuersatz in Klasse I beträgt 7 %.
Welcher Steuersatz gilt bei 1.500.000 €?
Der steuerpflichtige Erwerb von 1.100.000 € liegt in der Stufe mit 19 %. Der Satz gilt für den gesamten Betrag.
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Hinweis: Diese Seite erklärt die gesetzliche Lage und rechnet nach den Formeln des Gesetzes. Sie ersetzt keine Steuer- oder Rechtsberatung im Einzelfall.