Rechenweg
Ausgangspunkt ist die Steuerklasse: I für den Ehepartner, so sieht es § 15 ErbStG bei einer Schenkung vor. Davon bleiben 500.000 € als persönlicher Freibetrag steuerfrei. Damit bleibt nichts zu versteuern. Gestreckt über drei Zehn-Jahres-Zeiträume ließen sich bis zu 1.500.000 € ohne Steuer übertragen. Bei zusätzlichen 50.000 € (zusammen 550.000 €) läge die Steuer bei 3.500 €. Genutzt sind damit 100 % des Freibetrags.
Was das Ergebnis bedeutet
Grundlage sind die Freibeträge und Steuersätze des Erbschaft- und Schenkungsteuergesetzes, Rechtsstand 2026. Wir rechnen mit einem reinen Geldbetrag, ohne Hausrat und ohne frühere Zuwendungen. Erst oberhalb von 500.099 € würde Steuer fällig, zunächst mit 7 %. Zum Vergleich: In der Gruppe „Schwiegereltern“ wären für denselben Betrag 120.000 € zu zahlen.
Im Fall „Enkelkind (Eltern leben)“ ergäben sich 33.000 €.
Zwischen Ehepartnern sind alle zehn Jahre 500.000 € steuerfrei, Steuerklasse I mit Sätzen ab 7 %.
Mehr oder weniger als 500.000 €
| Betrag | Steuer | Quote oder Spielraum |
|---|---|---|
| 300.000 € | 0 € | noch 200.000 € frei |
| 400.000 € | 0 € | noch 100.000 € frei |
| 600.000 € | 11.000 € | 1,83 % |
| 750.000 € | 27.500 € | 3,67 % |
| 2.000.000 € | 285.000 € | 14,25 % |
| 3.000.000 € | 475.000 € | 15,83 % |
500.000 € an andere Empfänger
| Empfänger | Freibetrag | Steuer |
|---|---|---|
| Nichte oder Neffe (II) | 20.000 € | 120.000 € |
| Lebensgefährte ohne Trauschein (III) | 20.000 € | 144.000 € |
| Geschwister (II) | 20.000 € | 120.000 € |
| Urenkel (I) | 100.000 € | 60.000 € |
| Schwiegerkind (II) | 20.000 € | 120.000 € |
Was du in diesem Fall prüfen solltest
- Eine gesetzliche Witwenrente kürzt den Versorgungsfreibetrag um ihren Kapitalwert. Bei jüngeren Hinterbliebenen kann er dadurch ganz entfallen.
- Unter Lebenden lässt sich das Familienheim jederzeit steuerfrei übertragen, auch mehrfach. Das ist ein häufig genutzter Weg, Vermögen zwischen Partnern auszugleichen.
Häufige Fragen
Was kostet eine Schenkung von 500.000 € an den Ehepartner?
500.000 € bleiben für den Ehepartner steuerfrei: Der Freibetrag von 500.000 € deckt den gesamten Betrag ab.
Ab welchem Betrag zahlt der Ehepartner Schenkungsteuer?
Steuerfrei bleiben bis zu 500.000 € innerhalb von zehn Jahren, dazu Hausrat bis 41.000 €. Darüber beginnt die Steuer in Klasse I mit 7 %.
Welche Stufe des Tarifs greift bei 500.000 €?
Es greift keine Stufe: Der Freibetrag von 500.000 € deckt 500.000 € vollständig ab.
Mit deinen Werten rechnen
Hausrat, Vorschenkungen und weitere Abzüge ergänzen.
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Hinweis: Diese Seite erklärt die gesetzliche Lage und rechnet nach den Formeln des Gesetzes. Sie ersetzt keine Steuer- oder Rechtsberatung im Einzelfall.