Rechenweg
Der Ehepartner gehört bei einer Schenkung zur Steuerklasse I. Der persönliche Freibetrag nach § 16 ErbStG beträgt 500.000 €. Der Freibetrag deckt den Betrag vollständig ab. Vom Freibetrag ist so erst ein Anteil von 50 % verbraucht. Weil sich der Freibetrag alle zehn Jahre erneuert, sind über zwanzig Jahre 1.000.000 € steuerfrei möglich, über dreißig Jahre 1.500.000 €. Weitere 250.000 € könnten hinzukommen, ohne dass Steuer anfiele.
So ist das Ergebnis zu lesen
Unterstellt ist ein reiner Geldwert ohne Abzüge. Freibeträge und Steuersätze entsprechen dem Rechtsstand 2026. Die Gruppe „Stiefeltern“ käme bei gleichem Betrag auf 46.000 €. Derselbe Betrag kostet in der Gruppe „Enkelkind (Eltern leben)“ 3.500 €.
Erst oberhalb von 500.099 € würde Steuer fällig, zunächst mit 7 %.
Zwischen Ehepartnern sind alle zehn Jahre 500.000 € steuerfrei, Steuerklasse I mit Sätzen ab 7 %.
So verändert sich die Steuer mit dem Betrag
| Betrag | Steuer | Quote oder Spielraum |
|---|---|---|
| 150.000 € | 0 € | noch 350.000 € frei |
| 200.000 € | 0 € | noch 300.000 € frei |
| 300.000 € | 0 € | noch 200.000 € frei |
| 400.000 € | 0 € | noch 100.000 € frei |
| 750.000 € | 27.500 € | 3,67 % |
| 3.000.000 € | 475.000 € | 15,83 % |
Gleicher Betrag, andere Verwandtschaft
| Empfänger | Freibetrag | Steuer |
|---|---|---|
| Enkelkind (Eltern leben) (I) | 200.000 € | 3.500 € |
| Geschwister (II) | 20.000 € | 46.000 € |
| Kind (auch Adoptivkind) (I) | 400.000 € | 0 € |
| Geschiedener Ehepartner (II) | 20.000 € | 46.000 € |
| Schwiegerkind (II) | 20.000 € | 46.000 € |
Worauf es hier ankommt
- Eine gesetzliche Witwenrente kürzt den Versorgungsfreibetrag um ihren Kapitalwert. Bei jüngeren Hinterbliebenen kann er dadurch ganz entfallen.
- Das selbst bewohnte Familienheim bleibt beim Erbe steuerfrei, wenn der überlebende Partner es zehn Jahre selbst nutzt (§ 13 Abs. 1 Nr. 4b ErbStG), ohne Wohnflächengrenze.
Fragen und Antworten
Wie hoch ist die Steuer bei 250.000 € für den Ehepartner?
250.000 € bleiben für den Ehepartner steuerfrei: Der Freibetrag von 500.000 € deckt den gesamten Betrag ab.
Wie viel kann der Ehepartner steuerfrei erhalten?
Steuerfrei bleiben bis zu 500.000 € innerhalb von zehn Jahren, dazu Hausrat bis 41.000 €. Darüber beginnt die Steuer in Klasse I mit 7 %.
Welche Stufe des Tarifs greift bei 250.000 €?
Keiner, denn nach Abzug des Freibetrags bleibt nichts zu versteuern.
Mit deinen Werten rechnen
Hausrat, Vorschenkungen und weitere Abzüge ergänzen.
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Hinweis: Diese Seite erklärt die gesetzliche Lage und rechnet nach den Formeln des Gesetzes. Sie ersetzt keine Steuer- oder Rechtsberatung im Einzelfall.