Die Rechnung im Detail
Eine Nichte oder ein Neffe gehört beim Erben zur Steuerklasse II. Abgezogen wird zunächst der persönliche Freibetrag von 20.000 €. Als steuerpflichtiger Erwerb verbleiben 980.000 €. Mit 30 % auf 980.000 € errechnen sich 294.000 €.
Einordnung
Wir haben den Fall mit dem Rechenkern unseres Rechners durchgerechnet, nach geltendem Recht 2026. Hausrat, Vorerwerbe und Sonderfreibeträge sind nicht berücksichtigt. Für „Schwiegerkind“ wären es 294.000 €. Der steuerpflichtige Erwerb liegt 5.020.000 € unter der Grenze von 6.000.000 €. Erst darüber würde der höhere Satz von 35 % greifen. Jeder zusätzliche Euro würde hier mit 30 % belastet. Derselbe Betrag kostet in der Gruppe „Enkelkind (Eltern leben)“ 152.000 €.
Effektiv sind das 29,4 % des übertragenen Werts. Pro 10.000 € sind das durchschnittlich 2.940 €. Hier macht die Steuer schon einen deutlichen Teil des Betrags aus. Berücksichtigt man die Erbfallkostenpauschale, sind es nur noch 289.500 €.
Wer kinderlos ist und Nichten oder Neffen bedenken will, sollte die Steuer deshalb früh einplanen.
Steuer bei höheren und niedrigeren Beträgen
| Betrag | Steuer | Quote oder Spielraum |
|---|---|---|
| 150.000 € | 26.000 € | 17,33 % |
| 400.000 € | 95.000 € | 23,75 % |
| 600.000 € | 145.000 € | 24,17 % |
| 750.000 € | 215.000 € | 28,67 % |
| 1.500.000 € | 444.000 € | 29,6 % |
| 2.000.000 € | 594.000 € | 29,7 % |
1.000.000 € an andere Empfänger
| Empfänger | Freibetrag | Steuer |
|---|---|---|
| Enkelkind (Eltern leben) (I) | 200.000 € | 152.000 € |
| Geschwister (II) | 20.000 € | 294.000 € |
| Ehepartner oder eingetragener Lebenspartner (I) | 756.000 € | 26.840 € |
| Schwiegerkind (II) | 20.000 € | 294.000 € |
| Freunde, Patenkind und andere (III) | 20.000 € | 294.000 € |
Was du in diesem Fall prüfen solltest
- Bei größeren Beträgen kann ein Vergleich mit einer Adoption sinnvoll sein; ein adoptiertes Kind hat 400.000 € Freibetrag. Das ist eine familienrechtliche Entscheidung mit weitreichenden Folgen.
- Wer Nichten und Neffen früh schenkt, kann den Freibetrag von 20.000 € alle zehn Jahre neu nutzen.
Fragen und Antworten
Wie viel Erbschaftsteuer zahlt eine Nichte oder ein Neffe bei 1.000.000 €?
294.000 € Erbschaftsteuer fallen bei 1.000.000 € für eine Nichte oder einen Neffen an: 980.000 € steuerpflichtig, Steuersatz 30 %. Grundlage: Steuerklasse II, Freibetrag 20.000 €, Satz 30 %.
Wie viel kann eine Nichte oder ein Neffe steuerfrei erhalten?
Die Grenze liegt bei 20.000 €. Erst der Teil darüber wird besteuert, in Klasse II zunächst mit 15 %; Hausrat bis 12.000 € kommt steuerfrei hinzu.
Mit welchem Prozentsatz wird 1.000.000 € besteuert?
Der steuerpflichtige Erwerb von 980.000 € liegt in der Stufe mit 30 %. Der Satz gilt für den gesamten Betrag.
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Hinweis: Diese Seite erklärt die gesetzliche Lage und rechnet nach den Formeln des Gesetzes. Sie ersetzt keine Steuer- oder Rechtsberatung im Einzelfall.