Die Rechnung im Detail
Für eine Nichte oder einen Neffen gilt beim Erben die Steuerklasse II nach § 15 ErbStG. Abgezogen wird zunächst der persönliche Freibetrag von 20.000 €. Übrig bleiben 280.000 €, auf volle 100 € abgerundet. Der Satz von 20 % gilt für den gesamten steuerpflichtigen Erwerb, die Steuer liegt bei 56.000 €.
Einordnung
Unterstellt ist ein reiner Geldwert ohne Abzüge. Freibeträge und Steuersätze entsprechen dem Rechtsstand 2026. Gemessen am gesamten Betrag ergibt das eine Quote von 18,67 %. Für „Schwiegerkind“ wären es 56.000 €. Ein größerer Teil liegt über dem Freibetrag, die Steuer wird spürbar. Umgerechnet kostet jeder Zehntausender 1.866 €.
Auf einen weiteren Euro entfielen 20 % Steuer. Derselbe Betrag kostet in der Gruppe „Lebensgefährte ohne Trauschein“ 84.000 €. Bis zur nächsten Wertgrenze von 300.000 € fehlen noch 20.000 € steuerpflichtiger Erwerb. Darüber stiege der Satz auf 25 %, gemildert durch den Härteausgleich. Berücksichtigt man die Erbfallkostenpauschale, sind es nur noch 53.000 €.
Nichten und Neffen gehören als Abkömmlinge ersten Grades von Geschwistern zur Steuerklasse II mit 20.000 € Freibetrag.
Steuer bei höheren und niedrigeren Beträgen
| Betrag | Steuer | Quote oder Spielraum |
|---|---|---|
| 200.000 € | 36.000 € | 18 % |
| 250.000 € | 46.000 € | 18,4 % |
| 400.000 € | 95.000 € | 23,75 % |
| 500.000 € | 120.000 € | 24 % |
| 750.000 € | 215.000 € | 28,67 % |
| 1.500.000 € | 444.000 € | 29,6 % |
Gleicher Betrag, andere Verwandtschaft
| Empfänger | Freibetrag | Steuer |
|---|---|---|
| Enkelkind (Eltern leben) (I) | 200.000 € | 11.000 € |
| Lebensgefährte ohne Trauschein (III) | 20.000 € | 84.000 € |
| Ehepartner oder eingetragener Lebenspartner (I) | 756.000 € | 0 € |
| Schwiegereltern (II) | 20.000 € | 56.000 € |
| Stiefkind (I) | 400.000 € | 0 € |
Was du in diesem Fall prüfen solltest
- Nur Abkömmlinge ersten Grades von Geschwistern gehören zur Klasse II. Großnichten und Großneffen fallen in Steuerklasse III mit Sätzen ab 30 %.
- Wer Nichten und Neffen früh schenkt, kann den Freibetrag von 20.000 € alle zehn Jahre neu nutzen.
Fragen und Antworten
Was kostet eine Erbschaft von 300.000 € an eine Nichte oder einen Neffen?
Von 300.000 € gehen 56.000 € als Erbschaftsteuer ab, es bleiben 244.000 €. Grundlage: Steuerklasse II, Freibetrag 20.000 €, Satz 20 %.
Bis zu welchem Betrag bleibt eine Erbschaft an eine Nichte oder einen Neffen steuerfrei?
Eine Nichte oder ein Neffe kann 20.000 € ohne Steuer erhalten. Zusätzlich ist Hausrat bis 12.000 € befreit, der erste Steuersatz in Klasse II beträgt 15 %.
Mit welchem Prozentsatz wird 300.000 € besteuert?
Der steuerpflichtige Erwerb von 280.000 € liegt in der Stufe mit 20 %. Der Satz gilt für den gesamten Betrag.
Mit deinen Werten rechnen
Hausrat, Vorschenkungen und weitere Abzüge ergänzen.
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Hinweis: Diese Seite erklärt die gesetzliche Lage und rechnet nach den Formeln des Gesetzes. Sie ersetzt keine Steuer- oder Rechtsberatung im Einzelfall.