Die Rechnung im Detail
Ein Geschwisterkind gehört bei einer Schenkung zur Steuerklasse II. Abgezogen wird zunächst der persönliche Freibetrag von 20.000 €. Als steuerpflichtiger Erwerb verbleiben 980.000 €. Mit 30 % auf 980.000 € errechnen sich 294.000 €.
Einordnung
Grundlage sind die Freibeträge und Steuersätze des Erbschaft- und Schenkungsteuergesetzes, Rechtsstand 2026. Wir rechnen mit einem reinen Geldbetrag, ohne Hausrat und ohne frühere Zuwendungen. Mit 5.020.000 € mehr steuerpflichtigem Erwerb wäre die Wertgrenze von 6.000.000 € erreicht; dort wechselt der Satz auf 35 %. Zum Vergleich: In der Gruppe „Enkelkind, dessen Elternteil verstorben ist“ wären für denselben Betrag 90.000 € zu zahlen. Auf je 10.000 € des Betrags entfallen im Schnitt 2.940 € Steuer. Zwei Schenkungen zu je 500.000 € mit mehr als zehn Jahren Abstand kosten zusammen 240.000 €, das sind 54.000 € weniger.
Ein größerer Teil liegt über dem Freibetrag, die Steuer wird spürbar. Jeder zusätzliche Euro würde hier mit 30 % belastet. Im Fall „Stiefeltern“ ergäben sich 294.000 €. Effektiv sind das 29,4 % des übertragenen Werts.
Bei Schenkungen unter Geschwistern gilt ebenfalls Steuerklasse II mit 20.000 € Freibetrag in zehn Jahren.
Steuer bei höheren und niedrigeren Beträgen
| Betrag | Steuer | Quote oder Spielraum |
|---|---|---|
| 100.000 € | 13.750 € | 13,75 % |
| 400.000 € | 95.000 € | 23,75 % |
| 600.000 € | 145.000 € | 24,17 % |
| 750.000 € | 215.000 € | 28,67 % |
| 1.500.000 € | 444.000 € | 29,6 % |
| 2.000.000 € | 594.000 € | 29,7 % |
1.000.000 € an andere Empfänger
| Empfänger | Freibetrag | Steuer |
|---|---|---|
| Lebensgefährte ohne Trauschein (III) | 20.000 € | 294.000 € |
| Nichte oder Neffe (II) | 20.000 € | 294.000 € |
| Kind (auch Adoptivkind) (I) | 400.000 € | 90.000 € |
| Stiefkind (I) | 400.000 € | 90.000 € |
| Geschiedener Ehepartner (II) | 20.000 € | 294.000 € |
Was du in diesem Fall prüfen solltest
- Hausrat und Gegenstände sind in Steuerklasse II nur zusammen bis 12.000 € frei, nicht 41.000 € plus 12.000 € wie in Klasse I.
- Eine Risikolebensversicherung, die das Geschwisterkind selbst auf das Leben des anderen abschließt und bezahlt, fließt nicht in die Erbmasse.
Häufige Fragen
Was kostet eine Schenkung von 1.000.000 € an Geschwister?
294.000 € Schenkungsteuer fallen bei 1.000.000 € für Geschwister an: 980.000 € steuerpflichtig, Steuersatz 30 %. Grundlage: Steuerklasse II, Freibetrag 20.000 €, Satz 30 %.
Wie viel kann ein Geschwisterkind steuerfrei erhalten?
Ein Geschwisterkind kann 20.000 € innerhalb von zehn Jahren ohne Steuer erhalten. Zusätzlich ist Hausrat bis 12.000 € befreit, der erste Steuersatz in Klasse II beträgt 15 %.
Mit welchem Prozentsatz wird 1.000.000 € besteuert?
Der steuerpflichtige Erwerb von 980.000 € liegt in der Stufe mit 30 %. Der Satz gilt für den gesamten Betrag.
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Hinweis: Diese Seite erklärt die gesetzliche Lage und rechnet nach den Formeln des Gesetzes. Sie ersetzt keine Steuer- oder Rechtsberatung im Einzelfall.